繼中國證監會、財政部與美國公眾公司會計監察委員會（PCAOB）簽署執法合作備忘錄後，中美會計審計跨境執法合作再次邁出實質性步伐。

     近日，據國內媒體報道，證監會已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作並履行完相關程序，目前已經通知美方準備向美國交會（SEC）提供底稿。同時，中國證監會也準備向PCAOB提供有關公司的會計底稿。這是中國證監會首次向美方提供相關公司會計底稿，標誌著中美會計審計跨境執法合作邁出了實質性步伐和重要一步。

     近年來，美國做空機構頻頻將目標瞄準中國公司，開始了做空中概股浪潮，引發中概股遭大面積拋售，投資者利益遭受損失，使得一批中概股停牌乃至私有化。值得注意的是，中概股遭做空也引起美國證監會注意。由於無法取得相關公司的審計工作底稿，SEC對有關的會計師事務所提起了訴訟，導致在美上市的中國公司再次遭遇信任危機。不久前，SEC更要求暫停五大會計師事務所中國分支機搆執業資格，以向中國方面施壓。

     根據中國有關法律法規，未經監管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監管合作渠道才能提供。證監會有關部門負責人表示，對外提供審計底稿須遵守中國有關法律法規，包括保密法、檔案法、會計法等，若用於訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關部門，視為司法協作的一類。

     本次向提供審計工作底稿啟動了上述部際會商機制，是財政部、外交部、司法部等相關部委通力合作的成果。他同時表示，境外監管機構可以通過監管合作渠道向中國證監會提出協查請求，目前中國證監會提供會計工作底稿後，SEC起訴五大會計師事務所理由就不存在，美國應妥善處理涉及訴訟問題。