成為美金百萬富翁的八個步驟

第一步：現在就開始投資。平均約有六成的人，沒有做任何投資；從現在就開始，強迫自己將收入的10%至25%提撥出來投資。

第二步：訂定明確目標。任何目標都可以，例如買車、購屋或出國旅遊。然後全力以赴，達成目標。

第三步：把錢投資在股票或股票基金上。從長期趨勢看，股票平均報酬率為11%，所以買股票投資，是不錯的投資工具。

第四步：先求一壘安打(別眼高手低)，再求全壘打得分。百萬富翁並不是因為投資高風險的股票而致富，而是投資一般績優股。

第五步；每月固定投資。養成投資的習慣，不論金額多少，都要投資。

第六步：買了要抱住，還要長抱。調查顯示，四分之三的百萬富翁買股票至少持有五年以上。將近四成買股票至少持有五年以上。

第七步：把國稅局當成是投資夥伴，注意各項新稅務規定，善於利用免稅投資理財工具，讓國稅局成為致富的助手。

第八步：限制財務風險。有效避開或控制各項財務風險。就算不幸發生，也要把傷害或損失降低至最低限度。

     以上八個步驟，可謂是八個理財重點，都各有其值得重視的地方，每一個步驟都關乎是否可以成為百萬或千萬富翁，不可偏廢。因此筆者準備就八個步驟逐一分享，為免篇幅過於冗長，每次只分享一個重點步驟。

     時序五月，又到一年一度的報稅、繳稅季節，所以本文先分享與稅務有關的第七步。

節稅就是省錢  省錢就是賺錢

所謂：「納稅是國民應盡的義務」，所以繳納所得稅是好國民的表現。而屬於受薪階級的上班族，每一筆收入都有扣繳憑單，稅金一毛都跑不掉，既然不能逃漏稅，只有努力節稅，才是上策。節稅就是省錢，省錢就是賺錢。

「成為百萬富翁的八個步驟」一書中的第七步指出：「把國稅局當成是投資夥伴，注意各項新稅務規定，善於利用免稅投資理財工具，讓國稅局成為致富的助手。」這是讓人眼睛為之一亮，令人感到很有趣的一步。因為理財專家在談論如何理財致富時，少有人把國稅局當成是投資夥伴，或是很少有人會提及國稅局的角色。

該書作者特別要提到國稅局，應該有其特別用意，而非隨興所至。因為上班族如果了解稅法、稅制或相關稅務，就知道如何節稅、如何報稅，達到開源節流

中減少支出的目標。

善用國稅局的所提供的資源及服務

    過去有一句詼諧語說：「中華民國萬萬稅」，意指凡是中華民國國民要繳納的各種稅金名目非常繁多，除了綜合所得稅外，平常購物發票有5%的營業稅；房屋有房屋稅、地價稅、財產交易所得稅及土地增值稅；汽車有牌照稅、燃料稅；買賣股票每筆有交易稅；吸煙者每買一包香煙，要支付5%的健康捐，也是一種稅賦；另外還有贈與稅、遺產稅等等，不一而足。

    守法的好國民，當然要依法繳稅，不能逃漏稅，否則不但要罰鍰，情節重大者還要被判刑坐牢。但懂得稅法、稅制或相關稅務的人，就知道在申報所得時，如何依法節稅，或是合法的避稅，因此可減少許多的稅賦支出。這也就是「成為百萬富翁的八個步驟」一書作者所強調：「把國稅局當成是投資夥伴，注意各項新稅務規定，善於利用免稅投資理財工具，讓國稅局成為致富的助手。」的用意所在。

除非你有專屬的會計師為你處理稅務問題，否則一般人還是要自己動手申報所得稅，尤其牽涉到個人所得及財產等隱私，不方便隨便假手他人幫忙申報。這時，國稅局的所提供的資源及服務，就可以善加利用。

例如各種稅法新規定，國稅局都有提供宣導小冊，有相關稅務網頁提供資訊及報稅軟體程式，現場有義工人員提供相關疑難解答，甚至協助填寫申報書。

綜合所得稅五大變更新規定

今年申報個人綜合所得稅就有五大變更新規定，值得納稅義務人注意：

變更一：村里長不再開具親屬扶養證明

往年報稅，民眾常拜託村里長開立親屬扶養共同居住等證明，作為扣繳證明文件，因為多申報一個扶養親屬，可以多一個免稅額，也就可以少繳一些稅。但內政部已於96年修正，刪除村里長核發「無謀生能力證明」及「同居受扶養證明」等項目。所以民眾今年報稅不能再拿村里長開的同居證明，作為扶養親屬的證明文件。

若有扶養事實，納稅義務人要另行提出其他足以證明被扶養親屬無謀生能力，或同居受扶養事實的相關證明文件，讓國稅局查核。例如可以由受扶養者註明確實受納稅義務人扶養的切結書來代替，或是匯款證明也可。

變更二：退休金免稅額提高至16.1萬

根據主計處統計，94年11月到95年10月的消費者物價指數比上年度上漲3.1%，所以財政部公告96年度計算退職所得定額免稅的金額按照上漲幅度調整，從原本服務年資乘以15.6萬元，提高至服務年資乘以16.1萬。

退職金的範圍包括退休金、資遣費、退職金、離職金、養老金等所得。退休金的免稅額度會隨著物價調整，只要消費者物價指數較上次調整年度上漲超過3%時，就可以調整。

舉例來說，服務年資為20年的老張，去年從公司領取250萬元的勞工退休金，老張可享有322萬元（16.1萬元乘以20年）的免稅額，因此老張的退休金不需要課稅。

變更三：債券利息採10%分離課稅

從96年開始，財政部決定將個人持有的公債、公司債與金融債券的利息，改成在付息機構付息時，就先從持有人手上扣繳10%，也就是說這些債券利息不再享有每年27萬的儲蓄投資特別扣除額，也不用併入綜合所得稅所得總額課稅。

變更四：財產交易所得稅調高北市負擔最重

由於房地產價格飆升，96年個人售屋財產交易所得額標準也隨之調高，台北市與高雄市、縣轄市的售屋所得額都上調1%到4%，其中出售位於台北市房屋者稅負最重，課稅所得額一舉從25%上調至29%。

依據稅法規定，民眾買賣房屋的交易如有所得，隔年5月即應併入個人綜合所得報稅。而財產交易所得有兩種報稅方式：一是已出示房屋成本交易資料者，按其主動提示買賣真實成本課稅；二是，若無法提出成本證明者，則按照出售年度房屋的評定現值，乘以當年度售屋所得額標準。

以今年調幅最大的台北市為例，民眾出售位於北市的房屋，若未提出交易成本，稅捐機關會按29%計算所得額。若房屋評定現值如為1,000萬元，售屋所得就是290萬元，就要合併個人其他綜合所得按6%到40%的累進稅率課稅。

如果出售房屋為虧損，或售屋利潤並未達到29%（以北市為例）課稅標準者，一定要保留實際的買進、賣出交易資料，才不會遭到超額課稅。

變更五：最低稅負制開罰

最低稅負制的緩衝期已過，今年報稅時，納稅義務人若有應計算及申報基本所得額，而未申報或短、漏報，致短漏基本稅額者，就要開罰。

另外，個人短漏報最低稅負制規定申報的所得，所得額在25萬元以下、或漏稅額不到1.5萬者，可免依所得基本稅額條例處漏稅額2到3倍罰鍰。但納稅人必須符合：申報案件無夫妻所得分開申報、虛報免稅額或扣除額，或用他人名義分散所得等條件才適用。

合法節稅四大基本策略

    至於個人綜合所得稅合法的節稅方式，大致可歸納以下四大基本策略：

一、夫妻視情況分開申報

根據規定，夫妻應合併申報綜所稅，但若是去年才結婚或離婚，今年報稅時可選擇分開或合併申報；原則上，若夫妻雙方都有所得，都是高所得，且所得相當，選擇分開申報比較有利。
不過，若夫妻主要收入來源都是薪資所得，合併申報時可將薪資所得分開計稅，未必不利；此外，夫妻若所得相差懸殊，有一方沒有收入或符合免辦結算申報標準，則選擇合併申報反而較具節稅效果。
國稅局官員說，綜所稅是採累進稅率，雖然原則上是分開申報較有利，但每個人的情況不同，有的人選擇合併申報反而較划算，納稅人報稅時最好先試算一遍，再選擇對自己最有利的方式申報。

二、增加免稅額

今年綜所稅免稅額每人7.7萬元，70歲以上則是每人11.55萬元，除了本人、配偶之外，多申報一個扶養親屬，可以多一個免稅額，也就可以少繳一些稅。
受扶養親屬分成「直系尊親屬」、「子女」、「兄弟姊妹」及「其他親屬或家屬」；其中，直系尊親屬是指父母、祖父母、外祖父母等，家裡若有幾個兄弟姊妹，可協調由所得較高者申報父母為扶養親屬，較具節稅效果。
另外，未滿20歲或在學的兄弟姊妹也可申報扶養，但不能扣除其教育學費扣除額；因此，若兄弟姊妹就讀大專以上院校，且父母自行報稅，兄弟姊妹還是由父母申報扶養比較有利。

三、選擇列舉扣除額

申報綜所稅時，須選擇適用標準扣除額或列舉扣除額，單身者標扣額4.6萬元，有配偶者9.2萬元；至於列舉扣除額則有9項，納稅人可一一列舉扣除，若列舉扣除的金額合計超過標扣額，則報稅時應選擇列舉扣除額。
列舉扣除額包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、房貸利息及房租支出等；租屋族若每月租金1萬元，全年就有12萬元，已超過標扣額，報稅時就應選擇列舉扣除額。

四、善用特別扣除額

另外，綜所稅還有5項特別扣除額，包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、教育學費及殘障特別扣除額，多多利用這些特別扣除額，也可以達到節稅的效果功能。
今年薪資扣除額每人7.8萬元、殘障扣除額每人7.7萬元、儲蓄投資扣除額每戶27萬元、教育學費扣除額每戶2.5萬元，財產交易損失扣除金額，則以不超過當年度申報的財產交易所得為限，當年度若無財產交易所得，可扣抵以後三年度的財產交易所得。

總之，納稅義務人在報稅前一定要仔細研究，找出最有利的申報方式，盡量節稅。

假設一個四口之家，且是雙薪家庭，夫妻的薪資年所得各為100萬元，沒有其他稿費、利息、捐贈等收支情形，可依台北市國稅局提供以下的扣抵稅額，可作為申報綜合所得稅時參考：

:96年度免稅額扣除額一覽表