【台北｜法律諮詢推薦】

自己估算財產會不會被課到遺產稅

- 法律顧問 ｜稅法專欄｜智昶法律事務所

凡人一生勤奮工作掙錢，年邁時終於有一些財產，

百年後可以留給子孫。但是凡人兩手一撒後，

尚有最後一份納稅義務等著，

就是留存的財產，

可能還須繳納遺產稅。

所以每人年邁時，

或可思考「我的財產將來會不會被課到遺產稅？」

因此，不妨自己估算一下。

        在此假設一家五人，

夫妻及子女三人（均已成年，未婚），

而丈夫在民國111年過世。
         據此先計算「免稅額、配偶扣除額、成年子女扣除額、喪葬費扣除額四項的合計金額」（A），

再計算丈夫留存財產的總金額（B）。

然後A，B兩相比較，

如A大於B，就不用繳納遺產稅，

反之B大於A，就要繳納遺產稅。

        具體計算金額A如下（以民國111年規定為準）：

免稅額1,333萬元，配偶扣除額493萬元，

成年子女扣除額150萬元（每人50萬元，3人合計），

喪葬費扣除額123萬元，

四項金額合計2,099萬元。

其次，計算丈夫留存的財產（指所有登記在丈夫名下的財產）金額B，

如金額A（即2,099萬元）大於金額B，就不須繳納遺產稅。

反之，就須繳納遺產稅。

        上例是很單純的例子，

如果情況複雜一些（譬如妻子要求分配剩餘財產差額，

有孫兒、孫女數人（均未成年）,另外丈夫留有債務等；

或是丈夫財產中有債權，有未上市（櫃）公司股票等），

則估算自然趨於複雜，其時請會計師或律師協助，較為妥適。

（專欄文章寫於2022.04.15／作者：特約顧問 吳金柱會計師）