【編按】這篇文章作者王宏育醫師原意是要投稿《台灣醫界》雜誌，經台中醫林編輯部獲悉此文章分析勞保費看法獨特，深入淺出又不出詼諧，特地攔截刊登，讓《台中醫林》讀者先睹為快。

冷水煮青蛙 不知不覺勞保等費壓垮老板

醫師的養成訓練不但冗長，而且嚴格。從千辛萬苦考上醫學院之後，醫學生、見習醫師、實習醫師、住院醫師、總醫師、研究員醫師、終於升上可以獨當一面的主治醫師，在醫療工作方面，大都可以勝任。等到有朝一日自立門戶，成為開業醫師，我們醫師從被聘用的勞方變成資方，那又得面臨另一種完全不同的學問。此乃因診所雖小，五臟俱全，要處理的事情可多著呢!計有採購各項藥品針劑、包藥紙、藥袋、印表機、耗材、候診室的報刊雜誌、飲水機、紙杯、房租、水電、其他如廁所衛生紙林林總總，柴米油鹽醬醋茶，無一不是成本，都得管理啊。更棘手的是人事方面，要請得到很優秀且流動率低的藥師、護士、行政小姐、清潔人員，真是一大考驗。

假若診所業績很好，收入頗豐，各項支出自然不成問題。但這幾年來，新成立診所多如雨後春筍，加上景氣差，病人儘可能不看小病，雙重因素造成病人數銳減，收入變少，診所「開源」不易，只有努力「節流」一途。若有反向增加開銷之舉，都會格外引人注意。

筆者診所奉公守法，依照國家法令規定，藥師護士等皆有健保、勞保、勞退，加上本人加保，也是一筆不小的負擔，今年2月接到「一月份勞保費繳款單」，從四位數跳到五位數，怵目驚心，吶ㄝ安ㄋㄟ ?

不清不楚的勞保費率

為了瞭解大環境，做了一些功課，更令人大吃一驚，才發現大多數醫師對許多和自身權益攸關的法令規定渾然不知，茲報告如下：

民國84年健保開辦之前，勞保除了退休金、職災、殘廢、生產等等給付，還有包括醫療保險，勞保費率為7. 5%。後來，一分為二，醫療保險挪出來成為「健保」，健保費率為4. 25%。7.5% 減去 4. 25% 為3. 25%，所以若以「算數」而言，勞保費率應該從7.5%降到3. 25%才對。沒想到老大哥(政府)的算數不太一樣，勞保費率7.5%－4. 25%＝6.5 %，即「健保」開辦之後，勞保費率變成6. 5%，那時我剛開業，一心只顧診所品質，很少參加公會事務，也不知道那時候的「大人們」有無反對?有無異議 ?

民國92年政府開辦失業保險，保費1%，這次政府的算數100分，原本勞保費率6.5%變成勞保5.5%加失業保險1%，還是實收6.5%，但分成兩個名目。我想，大家都不知道此原由，只有其保險身份加在公會的勞工，會少繳1%的失業保險，實務上也就是少繳交1%勞保費率。

勞工退休金的如意算盤

漸漸的，勞保退休金不夠用了，若合乎退休條件的勞工現在全部退休，要一次領出，勞保基金就不足，破產了。當然這在目前，是不可能所有合乎退休條件的人都一起退休，可是，退休準備(提存)不夠，總是不安心，那就朝向改變為退休年金制。一個月領一點，勞保基金要20、30年後才可能不足，以小人之心猜測，此乃為官之道。若往好處想，月退較合理，退休勞工也不會因為一次領，全被騙光，全部賭光，全部買股票賠光光。

然而，問題來了，在初期，讓退休勞工領月退休金，當然比領一次退休金省錢，勞保基金不致於一下子失血太多。但久而久之，一、二十年後，大家都領月退，「活得越久，領的越多」，何況現代人都愈來愈長壽，有朝一日，勞退基金還是會不夠，還是會破產，那只有調高費率一途。

逐年調高勞保費率

再者，月退休金(年金)的設計，若勞委會衡量能力，以合理精算，正常提撥率，預估退休勞工平均月領數仟元。無奈立法諸公卻努力提高提撥率，最好可以月領上萬元，甚至更多。羊毛出在羊身上，世界上豈有白吃的午餐，豈有無中生有，豈有少錢變多錢，那麼，只有增加勞保保費了。

這雙重因素，一定得提高勞保費，但立法院會同意嗎?立法委員巴結選民都來不及，豈有增加人民負擔之舉?所以只好「眼不見(目前)為淨」、「慢慢煮青蛙政策」，藉以減少反對聲浪。一再協商，終於立法院通過 : 規定民國98年為勞保年金元年，也就是今年起，勞保費率從5.5%提高到6.5%(原本的附加失業保險1%不變)，施行後第三年調高0.5%，其後每年調高0.5%至10%，並自10%當年起，每2年調高0.5%至上限13%為止。(今年起，逐年調高0.5%保費，到上限19.5%）       

終會壓垮診所的營運

有朝一日，當勞保費率調高到為薪資13%，健保費率為薪資4.55%，(這2種保費員工自付20%，政府負擔10%，雇主→老闆→即診所醫師負擔70% )，雇主還得為員工再支付薪資的6%為勞退基金，那雇主的總負擔在數學上，大概為原本薪資再加18%。通常3~ 5%可以勉強忽略，18%大概是一個大數目，影響一定很巨大。台灣電子業獲利率，常常只有5~10%，所以18%不可謂不多，足以壓垮很多東西，even一個診所的營運。

可預見的將來，醫師逐年增加，健保總額分配給每家診所平均費用，自然逐年遞減，診所的經營會越來越有難度。加上開業醫師年紀大了，勢必退休歇業，也得付給員工資遣費用，最好事先每年提撥，切勿醫師漸老，病人日少，收入短少之時，才來煩惱這一大筆支出。

聘人要懂得精打細算

簡言之，當您請到一位很好、很認真的藥師、護士，視病猶親，任勞任怨，努力工作，那麼，花多少代價都是值得的。但是當經營大不易，額外的成本又增加時，未深思熟慮，隨隨便便，匆促多任用一位員工，可能相當不智，所以若要聘用員工，吾人自應更加慎重。

作者介紹

王宏育醫師文武兼備，週遭的人很容易感受到他的熱情洋溢。看診之餘，服務公會事務、寫文章、辦活動，樣樣都來。同時，他也是個美食家，全球趴趴走，從北極到沙漠都有他的足跡，回來後圖文並茂PO上醫聲論壇/談天說地

【現任】

●王宏育診所 院長

●高雄縣醫師公會 理事

●醫師公會全國聯合會 公關委員會委員

●台灣內科醫學會 政策委員會 委員

●高雄縣醫師公會 編輯委員會 召集人