劉忠賢：企業成長與財務危機之預防與管理（林鍹婷撰稿） - 【林財丁教授】部落格

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劉忠賢：企業成長與財務危機之預防與管理（林鍹婷撰稿）

2023/11/29 09:03:00瀏覽253｜回應0｜推薦0

「黑字倒閉比赤字倒閉更可怕。」劉董的破題震撼人心！人們總是在順境時衝太快，沒注意財務結構，忽視應收帳款及存貨、其他管銷費用的增加，個人野心無視成長超過財力，利潤未保存於現金，負債過高而造成黑字倒閉。順境時更要警覺，一根針沒有兩頭利。

【財務主管的角色與功能】

讓老闆知道，他的夢是不是夢，但也要幫老闆美夢成真。

分析會計資料：要會從報表看交易事實，分析原因對症下藥。
估計資金流量：將資金做最好的運用。
利用過剩現金：充份了解錢何時來何時出，做最有效的分配。
提供財務展望：讓老闆的美夢成真。
編製財務計劃：訓練財務主管與各部門有好的連結，才能將資金做最好的運用。

遠離財務危機是非常重要的課題，對產品從製造到銷售要了解。損益表規劃，可了解自己本業的強項，另外做非營業利益規劃，像是利率操作、外匯避險等。依資產負債表做相關資產規劃，像是流動資產要有超額盈餘才可做，應收帳款及存貨屬於長期資金，需要現金時可跟客戶談現金折扣提升應收帳款週轉率，而存貨供應鏈愈短愈好，可多發貨倉庫減少庫存積壓。

財務主管如何建立良好的銀行往來是非常重要的一環，要有門當戶對的理念，可依自己公司的屬性（進口或出口）找出優先順序配合的銀行，舉例出口商可優先找商業銀行（如第一銀行、彰化銀行），進口商則是可優先找官股銀行（如台灣銀行、兆豐銀行），另外外商銀行因為資訊快、利率空間大，也是建議要配合的往來銀行之一。

劉董建議要建立2-3家主要的往來銀行，跟他們共榮並存，不要太計較；用姜太公釣魚願者上鈎的理念,，也要適度的做公關，銀行同仁加班辛苦時提供飲食，主辦人需要業績時盡力幫忙。要了解銀行特性及授信政策；銀行額度的使用率以 40%-60%為佳，不宜超過80%，否則若銀行抽銀根很容易出現問題。拜訪銀行時需要帶公司的營業計劃、財務資料等書面資料，以免得傳話上出現誤解。

劉董提到「好的財務長不該有負債科目，要懂得如何讓負債變為資產。」清楚利率政策，短期負債中的應付票據、應付帳款也可以賺錢。最重要的是要善用國內信用狀付款，跟廠商可以協調付現折扣，銀行端爭取延長付款時間。

【若發生財務危機】

制定清晰的營業計劃，將未來計劃告知銀行及債權人以爭取支持。
賺錢時不重視節流，浪費很多；財務危機時，最重要是先開源再節流。至於如何節流？第一線員工最了解。
做內部的檢討，經營改善活動重新制訂與推行，可從如何讓員工更有向心力著手。

【財務人員應具備之新技能】

關心國際政治、經濟、金融環境的變動，並瞭解這些變動對國內經濟、金融環境的影響及對企業本身的影響。
熟習運用各種金融工具，掌握各種有利契機，才能保持長期生存的優勢。
熟習最新的國際通訊工具，掌握最迅速的財務資訊，以賺取財務利益。
培養高度的分析能力、判斷能力與決策力才能以變制變，以因應日趨複雜的財務環境。

【孫子兵法與CFO心法】

虛實篇：夫兵形象水，水之形，避高而趨下：兵之形，避實而擊虛；水因地而制流，兵因敵而制勝。故兵無常勢，水無常形；能因敵變化而取勝，謂之神。故五行無常勝，四時無常位，日有短長，月有死生。
兵勢篇：聲不過五，五聲之變，不可勝聽也；色不過五，五色之變，不可勝觀也；味不過五，五味之變，不可勝嘗也。戰勢不過奇正，奇正之變，不可勝窮也。奇正相生，如循環之無端，孰能窮之哉！

【聲明】《企業經營典範》學員心得報告，林財丁教授修改後擇優PO文本社團，尚未經演講者審閱。

( 知識學習｜商業管理 )