所得替代率是指：「退休後的收入」佔「退休前收入」的比例。如果我退休前收入是10萬，退休後的社會保險老年給付（第一層-政府）加上服務的企業或機構提供的退休金（第二層-企業或機構）是8萬，那麼我的所得替代率是80％。

問題是：以80％替代率來看

月收入5～8萬的人，退休後每月有4～6.4萬的收入過退休日子；

月收入15萬的人，退休後每月有12萬的收入過日子！

月收入30萬的人，退休後每月有24萬的收入過日子！

退休後到底應該花多少錢？

   退休後，如果是為了維持一個有尊嚴、快樂的生活，大多數人的花費應該都不會差太多。但是，要求所得替代率的結果，則造成高收入者過得豪奢，低收入仍無法過有品質的退休生活，導致社會的不安。

         我們的公務人員退休相關做法，似乎就有這種現象！

   公務人員受國家聘用，為國家做事（也就是為全民做事！）由於他們的時間成本及效用的支配彈性低，政府給公務員一個好的職涯規劃及退休規劃，是非常正確而合理的。在無後顧之憂的情況下，他們才會認真做事（這是人性）。如果，基層公務員與高官享同樣的替代率，造成高官過得舒舒服服（還有空來要求政府改革），而基層公務員可能連基本的退休生活都將可能受到威脅，那這個制度就有問題了。

   公務人員的退休金來自於兩塊，一塊是退休金（月退俸），一塊是公教人員保險的養老給付。公教人員可以把養老給付存在台灣銀行，以18％計算領取利息，做為補貼退休金的一部份，這部份，退休人員把錢從台銀的帳戶提出來，便沒有利息可領，是一個由公務人員自己決定的金額，關鍵在可以存入該帳戶的額度，這是近期18趴議題討論的一個重點。額度由一套計算公式決定，公式由政府決定！

                            不過，是否存入，由個人自己決定。

   蔡女士可以不存入，但她存入全額，領取利息。蘇先生可以存入，但他沒有存入，於是也沒有利息可領！這是所有具資格的人可以自己決定的，上至高官，下至基層（我當年退伍時也有十幾萬，不過，我全領走了，哈哈！）

   高官是否應該有較高的額度呢？這是用全民的錢去支付這個利息補貼的，尤其在軍公教人員都要納稅之後的當下，似乎是用基層公務員的稅金去養高官了！因為高官己經在第一塊擁有較高的月退了，第二塊的利息補貼部份，似乎可以不必再享有過多（高於基層公務員）的福利，如此，我們的稅金才算用得較有效率！

   畢竟，我們的稅金，是希望讓大多數的公務員都能無後顧之憂的努力工作，而不是拘泥於公平的所得替代率，而造成退休後，公務員生活水準的天差地遠。所得替代率的大旗，不該成為高官們的庇蔭！