對富人開刀，全國五區國稅局正聯手追查五年內高配股企業的大股東，採取股利孳息他益的短期信託契約避稅行為查稅。財政部昨（10）日表示，被查獲有藉信託分散股利所得者，將被補徵所得稅與贈與稅。
財政部強調，查稅行動展開後，這類短期非常態的信託契約，在訂定時已明確或可確定的盈餘，在受託機構交付信託利益給受益人前，委託人主張撤回贈與，稅捐機關可准其撤回贈與稅申報，只補徵所得稅即可。
由於國稅局將動用實質課稅原則，按實價估算利用信託贈與出去的股利所得相關稅負，財政部也已發布命令，規定凡100年5月6日前簽訂的信託契約，如被認定是非常態的短期避稅信託契約，都僅補稅免罰；但從5月7日起查獲的案件，將加罰二倍以下罰鍰。
財政部表示，坊間最常出現所謂「短期、非常態的信託避稅契約」時間都不超過半年，一般正常信託契約都在一年以上。
五區國稅局目前鎖定的富人避稅手法，以高獲利且高配股的公司為主，大股東在股東會、董事會確定當年度股利發放的政策，以及自己可獲配股利金額後，即成立三到六個月的短期信託契約，以本金自益、孳息他益的手法，將即將配發的股利指定受益人為子女，達到分散所得與財產贈與的目的。
依據信託相關稅法規定，本金自益、孳息他益的信託契約，委託人（即成立信託契約之人）要繳納贈與稅，但計算贈與財產的估價原則是按郵政儲金利率加碼訂定。
財政部表示，低利率時代，此計價原則往往嚴重低估信託財產價值，以100元現金股利為例，利率為1%時，贈與的信託財產價值不到1元。
五區國稅局已鎖定案件查稅，並推翻信託課稅的常態規定，以實質課稅原則，對成立信託契約並將股利轉贈給子女等親屬的大股東，按實價補徵所得稅與贈與稅。同樣100元現金股利，被查獲者不只所得稅按100元課稅，贈與財產的價值也是100元，而非從低按約1元計稅。
