2017-06-25

最近永豐金爆發超貸案件，受到社會大眾矚目。這類弊案，不是空前、也不是絕後，與過去台北十信冒貸案、台中商銀劉松藩與曾正仁超貸案，如出一轍，都是經理人舞弊。金融舞弊，顧名思義，即金融人員以違法手段獲取不法利益之行為，其罪名不外乎貪污罪、圖利罪、侵占罪、背信罪等。金融舞弊若以二分法分類，可分為基層行員舞弊及中高階經理人舞弊兩大類。

行員舞弊，通常是單一個人犯案，例如冒領客戶存款、挪用現金（含竊取付款機現金）等。其犯罪金額通常較小，也容易防範。在嚴謹的法令遵循、內部控制（含電腦控制）、稽核制度下，均能有效預防舞弊、發現舞弊。但中高階經理人舞弊，犯罪模式卻大不相同，是一群人聯合犯罪行為，且犯罪金額大、涉案層級高，對銀行、對社會大眾傷害重大。這一類經理人舞弊，不論是冒貸、超貸、假進口不結匯、高價購買行舍或低價賤賣不動產以牟取回扣，一般都由上層經理人主導做案，再由下層人員配合辦理，形成一個共犯結構。

       若有下層金融人員不願意配合，其下場往往是遭冷凍，不得翻身。甚至為了排除障礙，直接炒魷魚。因此，下層金融人員縱然熟悉金融法規，明知違法，但為避免飯碗不保，往往迎合上意，參與舞弊。此時法遵制度、內控制度、稽核制度，均告瓦解，形同虛設；因為有一個堅實的共犯結構在作祟。不僅永豐金案如此，台北十信案、台中商銀案，也都是如此情形。

       中高階經理人舞弊，其犯罪模式不同於行員舞弊，犯罪者層級高、大權在握，只要一念偏差，就會破壞法遵制度、摧毀內控制度，以遂行其目的。故而，新任永豐金董座邱正雄在記者會上說，「將改善公司治理、法令遵循、內部控制」，是官話、也是笑話，因為未對症下藥。如何避免中高階經理人舞弊？除了經理人自律之外，金融監理機關金管會不妨增加金檢頻率與深度、監控異常項目、嚴明法紀、違法究辦。再者，設置金融舞弊檢舉獎金制度，鼓勵檢舉不法，找出金融害蟲，以維護金融秩序，保障存款戶及投資大眾之權益。（作者為銀行退休主管）