薪水越高 所得替代率越低

〔記者黃宣弼／10.22台北報導〕

相較軍公教退休後所得替代率達八成以上，勞委會誇稱，現行勞工退休後的所得替代率達七十三．九％。但這看似華麗的數字背後，卻隱藏著勞保有投保上限四萬三千九百元的陷阱，導致薪水越高的勞工，退休後所得替代率卻越低，無法獲得全額保障。

所得替代率，是指退休後每月所得除以退休前每月收入所得之比例，所得替代率越高，表示退休後可享受的生活品質越好。根據現行法令，勞工退休後可領取的年金所得主要分為勞工退休金及勞保年金。在勞工退休金部份，勞退新制上路後，規定雇主每月須提撥勞工月薪六％的退休金，換算退休後的所得替代率約為廿七．四％；至於勞保年金部份，則是由投保薪資乘以年資乘以一．五五％（年所得替代率）。勞委會聲稱，以一個工作年資三十年的勞工為例，勞退加勞保兩者合計，所得替代率可達七十三．九％。

若真是如此，似乎可讓勞工在退休後維持一定生活品質，不至於和退休前相差太大；問題是，勞保的最高投保薪資僅四萬三千九百元，直接影響勞保年金的母數。換句話說，薪資超過四萬三千九百元的勞工，薪資越高、可領到的勞保年金並不會更高，亦即所得替代率和薪資成反比。這對薪水高於投保上限的勞工來說，非常沒有保障。以年資三十年、月薪兩萬八千八百元的勞工為例，退休後每月可領到勞工退休金七八九一元，勞保年金一萬三三九二元，兩者合計為兩萬一二八三元，與退休前的月薪相比，所得替代率的確為七十三．九％。

高薪主管 替代率僅約五成

但若以同樣工作年資三十年、月薪為七萬五千三百四十元的中高階主管為例，退休後每月可領到勞工退休金兩萬六四三元，勞保年金則因最高投保薪資有上限，只能領到兩萬四一三元，兩者合計為四萬一○五六元，與退休前的月薪相比，所得替代率降到五十四．五％；等於退休前原本能花兩元的生活品質，退休後就只能花一元，落差將近一倍。

在勞保年金投保薪資上限訂在四萬三千九百元限制下，對實際薪資越高的勞工來說，未來退休後的所得替代率也就越低。勞委會勞工保險處處長石發基解釋，勞保年金屬於社會保險，主要就是要保障勞工能有「適當生活」，如果民眾想在退休後享有更好的生活品質，應該考慮私人的商業年金，不能全由社會保險買單。