很多人辦 EB-5 只盯著『綠卡能不能拿到』跟『80萬美金本金什麼時候退』，完全忘了資金在海外運作產生的每一分利息，在兩地稅務局眼中都是香噴噴的肉乾！今天我就以老稅務人的經驗，幫你把台美這兩張稅網拆開來瞧瞧！」
「老趙啊，我這筆 80 萬美金辦美國 EB-5 投資移民，區域中心說每年會發個 0.25% 到 1% 不等的利息，有些項目甚至講得天花亂墜說有分紅。這錢雖然不多，但到底是算美國收入還是台灣收入？美國國稅局（IRS）會不會先宰我一刀？回台灣我要不要報海外所得？萬一兩邊都要拿拿拿，我不就成了兩岸國稅局眼中肥美的烤乳豬了嗎？」
在台北信義區雪茄館的商務聚會上，一位剛簽完 EB-5 認購合約的科技高管拉著老趙遞上一支雪茄，滿臉焦慮地請教。身為在跨國企業摸爬滾打幾十年、專門幫企業巨頭與超高淨值家族看管兩岸三地稅務架構的老趙，慢條斯理地點燃雪茄，吐出一口青煙笑著說：「老弟，你這問題問到點子上了！（免責聲明：老趙為跨國企業稅務規劃師，本文係老趙以自身稅務分析歷練與兩岸稅制實務角度進行觀點分享，絕非專業會計師或美國持牌稅務律師之正式諮詢建議。具體個人稅務申報與雙重課稅扣抵請洽詢專業執業會計師。）
辦理美國 EB-5 投資移民，領到的利息與分紅要怎麼報稅？跨國企業稅務規劃師老趙，用兩岸租稅地圖與實務經驗，為您剖析非居住者 30% 預扣稅（WHT）、綠卡前後身分轉換，以及台灣最低稅負制（CFC 相關）的關鍵申報盲點。
老趙拿出手邊的稅務架構圖說道，在尚未真正踏上美國土地、拿到兩年條件綠卡之前，你在美國國稅局（IRS）眼裡屬於「非居住外籍人士（Non-Resident Alien, NRA）」。這個階段，你在美國的稅務原則叫做「源泉扣繳（Source-Based Taxation）」。
老趙咧嘴一笑：「看到了吧？美國政府這招叫『落袋為安』！錢還沒匯到你台灣帳戶，源頭就先幫你留下一塊。所以很多移民者拿到利息明細時，常驚訝發現怎麼數字比當初預想的少了一截，其實就是先被 IRS 當作預扣稅留下來了。」
「老趙，那這筆扣完稅的利息，匯回台灣或留在美國帳戶，台灣國稅局會抓嗎？」科技高管緊張地問。
老趙壓低聲音說：「在台灣，只要你是台灣稅務居民，這筆錢就屬於海外所得（Foreign Source Income）！別以為錢放在美國帳戶沒匯回台灣就沒事，依照所得稅法，收益產生時就屬實現。」
💡 看懂台灣「個人基本所得額（最低稅負制）」門檻：
1. 申報門檻（100 萬新台幣）：全戶全年海外所得（包含 EB-5 利息、美股股息、海外房租等）合計達到新台幣 100 萬元，就必須在 5 月綜合所得稅申報時如實填報。
2. 扣除額與課稅門檻（750 萬新台幣）：申報不代表一定要繳稅！基本所得額（綜合所得淨額＋海外所得等）超過個人免稅扣除額（以最新財政部公告為準，現行約 750 萬元新台幣），且算出來的 20% 基本稅額大於一般綜所稅額時，才需要補繳差額。
3. 外國稅額扣抵（Avoid Double Taxation）：在美國已經被 IRS 預扣的稅額，只要取得美國稅局出具的完稅證明（如 Form 1042-S），在符合國內稅法上限內，可以拿來抵扣台灣的最低稅負差額！
老趙特別叮嚀，EB-5 流程中最精彩也最複雜的，就是「登陸取得綠卡」的那一天。當你拿著廣州領事館發給的移民簽證登陸美國，換取兩年條件綠卡的那一刻起，你在 IRS 眼中的身分就正式變更為「美國稅務居民（Resident Alien, RA）」。
老趙吸了一口雪茄，笑著總結：「做跨國稅務規劃這麼多年，我常跟移民朋友說：稅務局不怕你賺錢，就怕你裝傻不申報！台美兩地雖然稅制各自獨立，但都有防範重複課稅的機制。」
「辦理 EB-5 投資移民，領取利息或分紅時，只要記得三件事：一、拿好美國的 K-1 與 1042-S 完稅憑證；二、注意台灣 100 萬與 750 萬新台幣的海外所得門檻；三、登陸拿綠卡前做好家族資產架構清理。拿捏好這三要點，兩岸稅務局自然動不了你的根基，綠卡拿得安穩，投資收益也賺得放心！」
美國移民，不想被要求特殊學歷或工作經驗，也不想被要求語言能力，希望配偶與未滿21歲子女可同時申請綠卡，美國 EB-5投資移民，是一個不錯的路徑，但是該如何申請呢?
答：台灣稅務居民全戶全年海外所得若「未達 100 萬元新台幣」，依法確實無須計入基本所得額申報。但若您還有其他海外股票派息、海外基金贖回獲利等，所有海外收益必須合併計算，一旦總和超過 100 萬新台幣就需要申報，切勿以為單一項目金額小就忽視。
答：雖然美台雙重課稅協定法案尚在推動流程中，但台灣現行《所得稅法》第 12 條及《所得基本稅額條例》已明確規定，海外所得在來源國（如美國）已繳納的所得稅，在限額內可拿來扣抵台灣的最低稅負，實務上已有單邊避稅抵扣機制。
答：是的。登陸取得綠卡的那一年，稅務上屬於『雙重身分年度（Dual-Status Year）』。登陸日之前的海外所得按非居民（NRA）規則處理，登陸日之後的全球所得按居民（RA）規則申報。這需要非常精細的日期歸屬計算，建議務必交由專業美國 CPA 處理。
美國移民，綠卡申請方法路徑多元，除了EB-1A傑出人才移民之外，EB-2 NIW、 EB-3、EB-5、F2，各有不同的條件申請 ，不是一定很有錢才能移民美國，如果你有很好的專業能力，EB2、EB3 美國移民路徑，可嘗試申請看看，如果你有一定資產基礎，EB-5、F2 美國移民路徑，是一個不錯的選擇。
美國 EB-1A 傑出人才移民 無需雇主，是一條自由度高的綠卡通道。審理優先順位高，獲批速度快 極適合自由職業者、創業者、自僱人士的傑出人才，如果你符合條件，可嘗試申請看看。
EB-2 NIW 美國國家利益豁免綠卡，對於高學歷或卓越專才相對友善，如果你符合這個條件，這是一條很適合你的移民快速通道。有幸獲批後，即可直接申請美國綠卡，配偶與未成年子女同享身份保障。
美國移民，EB綠卡申請，不需要 80 萬美元投資，也能取得美國永久居留 。依據美國《移民與國籍法》（INA）職業移民制度 透過合法聘僱程序，打開美國綠卡的大門方，即使你學經歷不顯赫，依然可移民美國。
美國移民，不想被要求特殊學歷或工作經驗，也不想被要求語言能力，希望配偶與未滿21歲子女可同時申請綠卡，美國 EB-5投資移民，是一個不錯的路徑，但是該如何申請呢?
美國移民 E-2 投資人簽證，是想轉EB-5 投資移民（直投）的跳板，先開始美國人生，再靈活升級身份。適合想先進入美國拿美國綠卡，但不想一次壓大筆資金的移民者。
不是哪一個美國移民方案最好，而是哪個方案最適合你的條件才能，找出最適合你的綠卡申請條件與成功策略，方可為全家移民美國身份規劃。
EB-5 投資移民，無疑是為孩子在美教育與就業卡位的最佳途徑。本文針對臺灣移民者，提供一個有利參考 ，為全家啟動身份升級做最好的準備。
針對想移居美國的人士，分享從人才簽證申請、投資規劃到資產佈局的路徑知識，提供美國移民規劃，一個有利參考。
移民美國，掌握正確管道是關鍵。本知識區蒐集各類移民管道，包括EB-1 傑出人才、 EB-1B(優秀教授或研究人員)、EB-1C(跨國公司高階經理人或主管)、EB-2(專業人才)、EB-3(勞工類別)、EB-5(投資移民)提供大眾更多移民方法管道選擇，成功移民。
