全球金融海嘯席捲而來且短期間幾無起色契機，在總體經濟情勢不佳的此刻，60萬軍公教人員按月撥繳費率建立的「公務人員退休撫卹基金」（以下簡稱「退撫基金」）財務狀況究竟如何？值得全體基金提撥人共同關切。要談及「退撫基金」之財務危機，必須先對基金有一基本認識，以下分別從「基金之沿革」、「基金的管理與監理」、「基金的撥繳與給付」、「基金淨值與基金運用」等面向對退撫基金做一概略式介紹。

一、退撫基金之沿革：

從民國34年迄今，台灣的公務人員退休撫卹制度已歷時63年，原本係由各級政府負擔退撫經費之「恩給制」，惟考量政經情勢與政府財政，自民國62年始，政府即成立專案小組，研議將退撫制度改為由政府與公務人員共同撥繳費用建立「退撫基金」的「儲金制」。

經過整整二十餘年研議，終於在民國84年7月1日由公務人員率先加入「退撫基金」，公立學校教育人員與軍職人員則分別於85年2月1日、86年1月1日先後加入「退撫基金」， 93年1月1日，在完成《政務人員退職撫卹條例》之立法後，政務人員同步退出「退撫基金」，並取消月退規定改領「一次性給付」之「退職酬勞金」。自軍公教人員加入退撫基金之日起，即為各類人員適用退撫新制之日始，各類人員之新制退休金給予、及撫卹金之發放，依規定即由「退撫基金」支付。

職是，目前參與「退撫基金」者為公務人員、教育人員、軍職人員。

基金之基本目標為：

（一）保障退撫所得，加強安老卹孤。

（二）依法提撥基金，確保退撫經費來源。

（三）充分照顧退休人員，兼顧現職人員福利。

二、退撫基金的管理與監理：

為了統籌「退撫基金」之管理與監理，政府於考試院下分別建置「公務人員退休撫卹基金管理委員會」（以下簡稱「管理會」）與「公務人員退休撫卹基金監理委員會」（以下簡稱「監理會」）兩個機關。

「管理會」主任委員由銓敘部部長兼任（現任：張哲琛、前任：朱武獻），置委員13人至17人，由銓敘部遴聘國防部、財政部、教育部、行政院主計處、行政院人事行政局、台灣省政府、台北市政府、高雄市政府業務主管各一人，及專家學者組成之。「管理會」下設「業務組」、「財務組」、「稽核組」負責退撫基金之收支、管理、運用等事項。

「監理會」主任委員由考試院副院長兼任（現任：伍錦霖、前任：吳容明），置委員19人至23人，由行政院、司法院與考試院秘書長及銓敘部、國防部、財政部、教育部、行政院主計處、行政院人事行政局、台灣省政府、福建省政府、台北市政府、高雄市政府等機關首長及軍公教人員代表組成。其中，教育人員代表有二人係由「中華民國全國教師會」派出。「監理會」下設「稽察組」、「業務組」負責退撫基金之監督、審議、考核等事項。

茲將退撫基金管理、監理相關法規臚列如下：

1.《公務人員退休撫卹基金管理條例》。

2. 《公務人員退休撫卹基金管理條例施行細則》。

3. 《公務人員退休撫卹基金委託經營辦法》。

4. 《公務人員退休撫卹基金監理委員會組織條例》。

5. 《公務人員退休撫卹基金監理委員會辦事細則》。

6. 《公務人員退休撫卹基金監理委員會委員產生辦法》。

7. 《公務人員退休撫卹基金監理委員會顧問遴聘辦法》。

8. 《公務人員退休撫卹基金監理委員會稽核作業實施要點》。

9. 《公務人員退休撫卹基金內部稽核作業實施要點》。

10. 《公務人員退休撫卹基金管理委員會組織條例》。

11. 《公務人員退休撫卹基金管理委員會辦事細則》。

12. 《公務人員退休撫卹基金管理委員會顧問遴聘辦法》。

此處值得思考的是，前揭雙軌制的基金管理、監理模式能否充分發揮基金運用之最大效能？此外，目前「管理會」、「監理會」之委員組成均偏重各級政府部門之代表性，是否相對忽略專業性，亦有待深入檢討。

三、基金的撥繳與給付

截至民國97年9月止，參加「退撫基金」之公務人員計286199人（47.14％）、教育人員計199251人（32.82％）、軍職人員計121704人（20.04％），三類人員合計共607154人。自民國95年1月1日起，各類人員之撥繳費用，係按提撥人本薪加一倍乘以12%之費率，由政府撥繳65%，個別軍公教人員繳付其餘35%。

基金給付分「退休金」、「撫卹金」、「資遣給與」、「離職退費」等四種，茲說明如下：

（一）退休金

1.一次退休金：以退休生效日在職同薪級人員之本薪加一倍為基數，每任職一年給與一個半基數，最高35年給與53個基數。

2.月退休金：以在職同薪級人員之本薪加一倍為基數，每任職一年，照基數2％給與，最高35年，給與70％為限。月退休金，於每年1月16日及7月16日各發放一次。

3.兼領月退休金：計有三種，分別是：兼領1/2之一次退休金與1/2之月退休金、兼領1/3之一次退休金與2/3之月退休金、兼領1/4之一次退休金與3/4之月退休金。

4.撫慰金：支領月退休金或兼領月退休金人員死亡時，另給與遺族一次撫慰金。一次撫慰金之計算，以其應領之一次退休金為標準，扣除已領之月退休金，補發其餘額，並發給相當於同薪級之現職人員6個基數之撫慰金；其無餘額者亦同。遺族為父母、配偶或未成年子女者，如不領一次撫慰金時，得按原領月退休金之半數，或兼領月退休金之半數，改領月撫慰金。

（二）撫卹金

軍公教人員任職未滿15年不幸死亡者，發給一次撫卹金；任職滿15年以上者，除每年給與5個基數之年撫卹金外，同時發給15個基數之一次撫卹金，每增一年加給半個基數，最高給與25個基數。

（三）資遣給與

以資遣生效日在職同等級人員之本薪加一倍為基數，每任職一年給與1.5個基數，最高35年給與53個基數。

（四）離職退費

1.參加人員不合退休資遣規定而中途離職者，得申請發還其本人原繳付之基金費用，並以台灣銀行之存款年利率加計利息一次發還。

2. 參加人員年滿35歲或45歲時，不合退休資遣規定而中途離職者，得申請發還其本人及政府繳付之基金費用，並以台灣銀行之存款年利率加計利息一次發還。

四、基金淨值與基金運用

自退撫基金成立以來，基金淨值隨收支比例、基金收益率變動，民國96年10月時，退撫基金淨值接近新台幣4200億元，為基金成立以來新高，惟受全球股災影響，截至民國97年9月止，基金淨值約達新台幣3640億元，基金規模退回民國95年時水準。

茲將民國97年9月退撫基金之運用範圍，依其比例整理如下：

1.國內外委託經營約1390億元（38.47％）。

2.存放金融機構約789億元（21.76％）。

3.國內上市（上櫃）股票約500億元（13.81％）。

4.國內外債券約492億元（13.58％）。

5.票券約268億元（7.4％）。

6.國內外受益憑證約142億元（3.91％）。

7.國外上市股票及指數型股票基金約37億元（1.03％）。

8.信託財產約1.2億元（0.03％）。