羅斯有利也有不利

羅斯IRA有眾多吸引人的地方。由於該帳戶為稅後投入，因此只要至少在59歲半、而且該帳戶至少五年以上，從中提取資金是不需要支付稅金的，當然有一些情況例外。此外，如果今後的投資和稅率增加（這種推測是有道理但並非滴水不漏的），現在納稅人將資金從傳統IRA轉入羅斯IRA是有利可圖的。傳統IRA帳戶，在當事人70歲時，必須提取最低量的資金，但羅斯IRA則沒有這一要求。

不過正如任何事情都有正反兩方面一樣，從傳統IRA轉入羅斯IRA的資金也有不利之處。例如如此轉入的資金作為2010年的增加所得計入，因此需要按照普通所得納稅。該增加所得可能導致納稅人以更高的稅率納稅。不過國稅局允許納稅人選擇是在2010年納稅年繳納全部稅金或者在2011年和2012年間分別繳納一半。因此假如這兩年聯邦稅增加，這一似乎頗具吸引力的選擇可能會失去光澤而變得難看。

遺產免稅意義明顯

對於那些想給後人留下免除所得稅遺產的人來說，將傳統IRA轉換為羅斯IRA是有意義的。與任何IRA一樣，該帳戶所有人去世時，羅斯IRA中的資金將轉給指定的受益人，而將羅斯IRA轉入自己帳戶的配偶不必非得提取最低量的資金不可，但其他受益人則必須如此。不過這些受益人不需要支付所得稅或罰款，但條件是該帳戶至少已有五年的歷史。

羅斯IRA轉換被視為富人遺產計畫的有利工具之一。但普通人或許也想將全部或部分IRA轉入羅斯IRA帳戶，因為這樣做的話，今後就不必進行最低提取了。還有與傳統IRA提取不同的是，羅斯IRA的提取不必計入收入，以計算社安金的納稅率，如果當事人享受社安金的話。

決定之前三個考量

專業人士說，任何考慮轉為羅斯IRA的人，對下列問題應該能做出肯定的回答﹕

1.預期自己退休後可能會以更高的稅率繳稅。在做出轉換決定前，應考量今後在何處居住，因為較低的州稅或者無州稅可能抵銷較高的聯邦稅，這樣的轉換收益可能減少。

2.從長遠的觀點看問題。如果長期投資增值的話，因省稅而增加的所得也將水漲船高。

3.可以利用其他帳戶的資金支付轉換IRA引起的稅金。一位財務管理專家建議，應該盡可能使用資本利得稅最低的資產來支付此稅金。如果用IRA帳戶或其他退休帳戶的資金來支付這筆稅金，則此類帳戶的目的無異將被破壞。

投資專家說，明年的另一個好消息是，IRA帳戶擁有者可有足夠的時間改變主意，因為民眾可以在2010年的1月份將IRA轉換為羅斯IRA，然後在當年10月15日之前，也就是延緩報稅的最終期限前，再把羅斯IRA轉回（Recharacterize）傳統IRA。如果投資下跌的話，這樣做將會有益。例如假定年初將10萬元的IRA資金轉換為羅斯IRA，並為此支付了稅金，到當年10月該投資損失只有8萬元，可獲得稅金方面的補償。

此外，可延期到2010年10月中報稅的選擇，也給納稅人更多時間觀察國會在稅率方面的決策。如果稅率增加，則可選擇按照2010稅收年的規定納稅，避免今後繳納更多的稅金。如果不加稅，則可選擇分別在2011年與2012年平分納稅。