【經濟日報╱記者陳怡慈／台北報導】

父母替小孩買儲蓄險時，喜歡自己當要保人，專家指出，從贈與稅節稅的角度來看，以小孩當要保人，節稅空間較大。

儲蓄險可分為兩種型態，一種是繳費期滿可領一筆滿期保險金（簡稱滿期金），通常為保額或比保額多一些。另一種是繳費期間可領生存保險金（簡稱生存金），例如，每1年、每2年或每3年領一次。

不論哪一種型態，如果父母當要保人，保險公司給付滿期金或生存金時，該筆金額須計入當年的贈與金額。現行稅法規定，贈與稅是以贈與人作為納稅義務人，贈與人每人每年有220萬元的免稅額度。【智耀：當要保人與受益人不同人，在領取生存金或還本金時，保險公司會主動通報國稅局，被補贈與稅事小，頂多是10%，但若因此被國稅局查出資金來源為未稅所得，連補帶罰補繳所得稅，那就真的欲哭無淚】

中國人壽行銷企劃部副總經理洪祝瑞表示，父母可考慮以小孩為要保人，透過替小孩繳保費的方式，來節省贈與稅。

假設父母先把錢放到小孩戶頭，再從小孩戶頭去扣保費，因為贈與的是保費，而不是要保人（父母）給受益人（小孩）的滿期金或生存金，贈與金額高低將以「保費」而非保險金來認定。

以投保中國人壽養老保險為例，父親為要保人、5歲兒子為被保險人與生存保險金、滿期保險金受益人，保額190萬元，每年繳交保費經轉帳費率調整後為71萬830元。

第3年起，該張保單每年可領4萬2,750元生存金；第12年時，當年度生存金加滿期金為222萬7,750 元，超過220萬元免稅額度，須要繳納贈與稅。

如果以兒子為要保人，因為兒子同時也是滿期金與生存金的受益人，要保人與受益人為同一人，就沒有贈與的問題。

此時須注意者為，保費如果來自父母，亦即父母拿錢給小孩繳保費，將被視為贈與行為，年度所繳保費金額若大於220萬元，也有贈與稅的問題。