金融海嘯 已10萬戶停扣定期定額投資型保單

金融海嘯影響投資型保單獲利，壽險業者認為此時不宜實施投資型保單課稅。保險事業發展中心統計 2 月到上周為止，有 10 萬戶停扣定期定額的投資型保單，2 月迄今約有 37 萬 2000 多張定期定額投資型保單，再加上約 20 萬戶單筆買進投資型保單，國內有至少逾 50 萬張投資型保單，去年國內最大壽險國泰人壽賣出的投資型保單金額就有 130 餘億新台幣。賦改會委員黃耀輝說，投資型保單應與其它金融商品課稅一致化，唯有「超過保險的部分」才課稅，即指保單中屬於純保障的部分，符合一定比例者，只可歸於「適格保單」，若超過該適格部分，則應課徵所得稅或遺贈稅。至於課稅時點，黃耀輝強調，應以實現時課徵，即保單到期或解約時，經投資盈虧互抵後，若仍有淨獲利時，則以 10% 稅率分離課稅。

金管會提議可採行區分適格保單和非適格保單的作法，與美國標準極為接近，該比例為 250%。財政部政務次長張盛和指出，以金管會的版本，只要是不適格保單，即投資比重大於保險比重，其投資部分則按所得稅課徵，反之，若適格保單，即保險比重大於投資比重，則視同保險給付一律免稅。張盛和表示，財政部則傾向依性質來區分，分成保險與投資，不論適格或不適格保單，若屬於保險部分，則視同保險給付免稅，而投資部分則一律採分離課稅。

金管會主委提出書面報告指出，建議應不影響既有保單權益為原則。

【聯合晚報記者楊美玲、仝澤蓉、曾桂香/台北報導】