高額投資保單 嚴審 

「異常投保」將課稅 金管會要求業者加強核保 緊盯高齡、帶病投保案件

2010-09-15/經濟日報/B2版/理財百科

【記者邱金蘭／台北報導】稅捐單位日前決定對投資型保單採取實質課稅原則，異常投保案件將被課稅，金管會特別發函保險公司，要求對於高保額、高齡及帶病投保者加強核保，以維護市場秩序，避免投保糾紛。

投資型保單給付應否課徵遺產稅一度爭論不休，財政部7月底決定，將不訂定投資型保單的「適格比率」（投資與保額須達合適的比率，保單給付才可免遺產稅），而是以是否異常投保作為課稅認定標準，也就是依個案採取實質課稅原則。

保險業表示，之前已有個案被國稅局課徵遺產稅，因此金管會最近特別發函要求保險公司注意相關核保及招攬規定。

重點包括保險公司核保處理制度及程序，應訂定對高齡、高額或帶重病投保等異常保件的嚴謹核保準則，及核保人員應遵循的規範，並落實客戶適合度政策。

為健全投資型保險銷售作業，避免招攬糾紛，金管會也要求，保險公司對所屬業務員及往來的保險代理人、保險經紀人，在招攬投資型保險商品時，應要求確實遵守相關規定，並應考量消費者保險需求，不能僅以節稅作為招攬的主要訴求。金管會官員表示，如果保險業務員以避稅為主要述求，萬一被國稅局認定必須補稅時，勢必與保戶引發投保爭議，因此絕對不能以節稅做為主要的招攬述求。

不少有錢人也會利用投保高額保險來鑽漏洞節稅。據了解，之前國稅局就曾查獲，被保險人在發現罹患癌症重病時，立刻向一家保險公司投保，並以躉繳方式一次繳了3,000多萬元保費，身故後再由家人領回3,000多萬元保險金。

由於投保的時點跟金額都被視為異常，最後此案被國稅局認定，是透過投保將財產轉換為保險給付以規避遺產稅，這3,000多萬元的保險金全部被納入遺產，課徵遺產稅。