投資型保單課稅本周可望定調，財政部決議將投資型保單的投資帳戶收益，排除在人身保險的免稅範圍之外，不過，將「先修法、後課稅」，最快100年後實施。

根據此一原則，投資型保單未修法前均屬「保險給付」，即使明（99）年起海外所得課徵20%最低稅負所得稅，投資型保單投資收益將多享有一年免稅假期。

財金兩部會已達成共識，修法之後，屬於投資帳戶收益的生前給付，須回歸依投資標的性質課徵所得稅；死亡給付則只有適格保單可享全額免課遺產稅。這項課稅原則將不溯及既往，只有新保單才適用。

行政院賦稅改革委員會本周五（24日）將對投資型保單課稅進行最後一次委員會議，財政部仍就適格保單（即保單價值中的保障大於投資）屬於投資帳戶部分的適格保單，提出三種課稅建議，包括：全部免稅、部分免稅、全部課稅。多數委員傾向應視同保險給付准其全額免稅。

據指出，本周五的委員會議將採取所得稅與遺產稅切割處理的課稅原則，死亡給付免稅之下，投資型保單投資帳戶生前給付，將會回歸所得稅法，視投資標的性質徵免所得稅。但民國100年以前，投資型保單不分保障或投資均屬保險給付，一律享有免稅。

投資型保單因課稅原則遲遲未確定，長期處於免徵所得稅與遺產稅狀態，為目前最具投資優勢的投資工具。

財政部原本有意要在賦改會對投資型保單做成課稅決議後，以發布行政命令方式，最快今年底之前，就要對投資型保單的生前給付收益課徵所得稅。

但因金管會堅持必須先修法，才能對投資型保單的投資帳戶收益課徵所得稅，財政部也已同意，預備年底提出所得稅法修正案，將投資型保單的投資帳戶收益排除在人身保險的免稅範圍之外，最快100年實施，101年5月時，投資型保單的投資帳戶收益才需申報繳稅。

根據財政部規劃，投資型保單投資帳戶收益回歸所得稅法後，凡是投資標的依法免徵所得稅者，如：證券交易所得、海外投資收益，可享免稅。未來須被納入課稅的投資帳戶收益，僅有全年逾27萬元的金融機構存款利息與股利所得，另外連結的投資標的為債券者，則按10%稅率分離課稅。