作者：有朝代書

財政部於 2025 年 11 月正式拍板 115、116 年報稅新制，回應高物價時代下的生活壓力，針對 基本生活費、免稅額、各項扣除額與課稅級距 全面調整。

新制將分兩階段上路，分別影響 115 年、116 年 5 月的綜合所得稅申報。

一句話總結：
 不是你賺更多，而是政府少收一點，讓生活喘口氣。

本文帶你用最短時間，看懂這波「結構型減稅」會怎麼影響你的荷包。

 115 年 5 月先上路：114 年度基本生活費調高至「每人 21.3 萬元」

依《納稅者權利保護法》，政府不得對維持基本生活的必要費用課稅。財政部以主計總處公布的 113 年每人可支配所得中位數 355,617 元 為基礎，取 60% 計算，拍板：

114 年度基本生活費：
每人 21.3 萬元（年增 3,000 元）

基本生活費怎麼扣？

• 計算方式：
  21.3 萬元 × 申報戶人數
• 若「基本生活費總額」
  高於 免稅額＋各項扣除額
   差額可直接自綜合所得總額中減除

 人口數越多，效果越明顯，對雙薪家庭、有扶養人口者特別有感。

 116 年 5 月全面升級：扣除額、免稅額、課稅級距同步上修

為反映真實生活成本，115 年度起（116 年 5 月申報）多項關鍵數字正式調高。

 標準扣除額

• 單身：13.1 萬元 → 13.6 萬元
• 有配偶者：26.2 萬元 → 27.2 萬元

 薪資所得特別扣除額

• 每人上限：21.8 萬元 → 22.7 萬元

 身心障礙特別扣除額

• 每人：21.8 萬元 → 22.7 萬元

 課稅級距上修：避免「名目加薪、實質被課更重」

為避免通膨推高薪資、卻讓納稅人誤入更高稅率區間，115 年度課稅級距同步調整：

 重點不是降稅率，而是延後你被課更高稅的時間點。

 退休族也受惠：退職所得免稅額依 CPI 上修

一次領退職所得

• 全數免稅：20.6 萬元 × 年資
• 半數課稅：超過 20.6 萬元、未達 41.4 萬元 × 年資
• 全數課稅：超過 41.4 萬元 × 年資

分期領退職所得

• 免稅額：85.9 萬元 → 89.4 萬元

 兩個時間點、三大關鍵影響

第一階段｜115 年 5 月（申報 114 年度）

• 基本生活費調高至 每人 21.3 萬元
• 家庭人口越多，減稅效果越明顯

第二階段｜116 年 5 月（申報 115 年度）

• 免稅額、標準扣除額、薪資扣除額全面上修
• 課稅級距與退職所得免稅額同步調整

 這不是一次性的減稅紅包

而是讓稅制 重新對齊真實生活成本。

不論你是上班族、雙薪家庭、扶養父母，或正規劃退休，只要提早理解新制、善用扣除規則，未來幾年的報稅季，都有機會真切感受到——稅負，真的變輕了。