圖／本報資料照片財政部指出，如涉及重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、舉債投保、鉅額投保、保費略高等八種情況，國稅局將按照個案情境去評估，回到「實質課稅原則」，將保單列為遺產課稅。
如果要用保單傳承財富，官員表示，依遺贈稅法規定，僅限定人壽保險及年金保單，要保人、被保險人、受益人都是同一人才適用，而且必須避開八種NG投保方式，才能免計遺產稅。
依照我國所得基本稅額條例第12條規定，如果民眾、配偶以及受扶養親屬，若是在2006年以後獲得的人壽保險以及年金保險之保險給付，只要受益人與要保人不是同一人或是國稅局認定的特殊情況（即為八種NG保單），要保人過世後，保單給付金必須列為遺產，減除遺產免稅額3,300萬元後列入受益人的基本所得額課稅。
官員指出，依遺產及贈與稅法施行細則第13條規定，死亡前因重病無法處理事務期間，若有舉債、出售財產或提領存款，其借款、價金或存款如果無法證明用途，國稅局也會比照死亡前兩年的贈與，全數列入被繼承人遺產總額課稅。
然而，躉繳投保、舉債投保可從金流或是投保情況可直接認定，爭議較少，但是重病、高齡、短期、密集、鉅額等投保方式或是重病提領存款，國稅局都必須對照個案情況做認定，後續民眾若提出行政救濟，在訴願、行政訴訟的時程上將花費較多時間，甚至有民眾趁勢惡意脫產、逃稅。
但官員表示，金流騙不了人，針對那些看似名下無財產、無所得，生活卻過得很優渥的脫產者，財政部也會做選案查核、細查個人資金流向，一旦稅局掌握到金流去向，將採取凍結帳戶方式，必要時還會向地方法院聲請假扣押或管收。
官員舉例，2019年就有一名肉羹店老闆漏稅金額高達2千萬元，卻利用訴訟期間脫產，後來終於落網，執行分署向地方法院聲請管收獲准，關不到九天，老闆的家人就開著豪華跑車來幫忙繳清所有欠稅款項，顯見國稅局的非常手段仍有其成效。
