科目：授信實務  註:5~11屆請查http://goods.ruten.com.tw/item/show?21207043651809

(2)1. 授信戶申請遠期進口押匯之額度，下列敘述何者錯誤？ (1)應受銀行法對同一人無擔保授信總餘額規定之限制 (2)授信戶為利害關係人者，得為無擔保授信 (3)應受銀行法對同一關係人之授信總餘額規定之限制 (4)授信金額達新臺幣三千萬元以上，應徵提會計師財務報表查核報告
[解析] (2)授信戶為利害關係人者，不得為無擔保授信。

(1)2. 依主管機關規定，銀行對利害關係人辦理擔保授信，應有十足擔保，其條件不得優於其他同類授信對象。所謂「條件」，不包括下列何者？ (1)貸款用途 (2)擔保品之估價 (3)保證人之有無 (4)貸款期限
[解析]授信條件：包括利率、擔保品及其估價、保證人之有無、貸款期限、本息償還方式。故選(1)。

(2)3. 依中小企業信用保證基金規定，下列何者不符合該基金信用保證之基本資格？ (1)依法登記，獨立經營，領有營利事業登記證及工廠登記證之手工業 (2)依法登記，獨立經營，領有營利事業登記證之不動產經營業 (3)生產事業實收資本額在新臺幣八千萬元以下，且連續營業已達半年以上者 (4)一般事業經常僱用員工人數未滿一百人，且連續營業已達一年以上者
[解析]生產事業包含製造業、加工業、手工業，不含不動產經營業，故選(2)。

(3)4. 依銀行法規定，提供下列何者為擔保品之授信不屬於擔保授信？ (1)動產抵押權 (2)權利質權 (3)借款人營業交易所發生之支票 (4)各級政府公庫主管機關之保證
[解析] (3)應為：借款人營業交易所發生之之應收票據(應為本票或匯票，不得為遠期支票)。

(3)5. 銀行辦理之各種承包工程保證中，下列何者不隨工程結束驗收完畢，而解除保證責任？ (1)履約保證 (2)預付款保證 (3)保固保證 (4)保留款保證
[解析] 保固保證：由保證銀行擔保承包商於工程契約規定之保固期間內，對於因施工不良或材料瑕疵所致缺陷，將負責修繕改正，否則由保證銀行代為履行該保固責任或賠償業主損失。故不隨工程結束驗收完畢，而解除保證責任。

(3)6. 下列何種情形銀行得受理買方委託匯票承兌之申請？ (1)未具交易基礎之融通性匯票 (2)買方簽發匯票者，以賣方為匯票受款人，並就所涉之交易，買方未付現，僅交付遠期票據予賣方 (3)買方簽發匯票者，以賣方為匯票受款人，並就所涉之交易，買方未付現，亦未交付即期或遠期票據予賣方 (4)買方簽發匯票者，非以賣方為匯票受款人
[解析] (1)應為：具交易基礎之交易性匯票 (2)應為：買方簽發匯票者，以賣方為匯票受款人，並就所涉之交易，買方未付現，亦未交付遠期票據予賣方 (4)買方簽發匯票者，應以賣方為匯票受款人。

(4)7. 銀行辦理之各種保證業務中，下列何者不適用以簽發保證函之方式保證？ (1)押標金保證 (2)履約保證金保證 (3)預付款保證 (4)發行公司債保證
[解析]銀行辦理保證之方式，包括： (1)簽發保證函 (2)簽發擔保信用狀(standby L/C) (3)在本票上簽章保證 (4)在債權憑證上簽章保證，公司債保證係在債權憑證上簽章保證。

(4)8. 某企業在銀行有透支額度，如該企業於七月一日透支餘額800萬元，七月二日再透支200萬元，當天償還500萬元，七月三日再償還500萬元，此期間如無特別約定，銀行對該企業計算透支累積積數為何？ (1)1,300萬元 (2)1,800萬元 (3)2,100萬元 (4)2,300萬元
[解析] 利息計算若無特別約定時，則按每日最高透支餘額之積數計算，800+1,000+500=2,300萬元。

(3)9. 下列何者不是現金流量表編製時分析基礎之現金定義？ (1)活期存款 (2)自投資日起三個月內到期之國庫券 (3)自投資日起六個月內到期之商業本票 (4)支票存款
[解析] 現金流量分析之現金包括現金及約當現金，現金係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單；約當現金係指隨時可轉換為定額現金，即將到期且利率變動對其價值影響甚少者，如：三個月內到期之國庫券、可轉讓定期存單、商業本票或承兌匯票等。故選(4)。

(1)10.以銀行觀點，一般性專案融資所應檢視之風險中，計畫發起人財務困難屬於下列何種風險？ (1)興建風險 (2)營運風險 (3)原料供應風險 (4)法規風險
[解析]計畫發起人財務困難不屬於(2)營運風險 (3)原料供應風險 (4)法規風險，故選(1)。◎答題小技巧：當不確定正確答案為何的前提下，可用刪去法，將確定不對的選項刪去，即可得出正確的選項。

(4)11.授信戶之借款用途中，下列何者銀行承擔最高風險？ (1)購買流動資產 (2)購買中長期設備固定資產 (3)償還既存債務 (4)替代股權
[解析]資金用途依銀行承擔之風險由低至高依序如下：(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)償還既存債務(4)替代股權。

(4)12.近年來政府為順應世界潮流，將許多原來由政府經營之建設開放民間企業投資與經營，因而引發國內專案融資市場的興起，而政府為鼓勵民間參與各類公共建設，前後曾推動立法提供獎勵，下列何項法律為目前適用的獎勵法律？ (1)獎勵投資條例 (2)獎勵民間機構參與交通公共建設條例 (3)促進產業升級條例 (4)促進民間參與公共建設法
[解析] 鼓勵民間參與各類公共建設之法律為「促進民間參與公共建設法」。

(3)13.某甲於A銀行有土地及建物抵押借款二十萬元，信用借款十萬元，存單質借五萬元及以定存單為擔保之保證三十萬元，則甲於A銀行之總授信歸戶金額為若干元？ (1)二十萬元 (2)五十萬元 (3)六十萬元 (4)六十五萬元
[解析] 授信總歸戶餘額，得扣除存單質借、出口押匯及進口押匯之金額，但不得扣除「以定存單十足擔保之保證款項」，故20+10+30=60萬。

(1)14.下列有關保證函（Letter of Guarantee，簡稱L/G）與擔保信用狀（Stand-by L/C）之異同比較，下列何者錯誤？ (1)兩者均受UCP500之規範 (2)Stand-by L/C已大致定型化，L/G則尚無一定格式 (3)L/G載明受ISP98規範時，其簽發人為主債務人 (4)Stand-by L/C之開狀銀行不得以開狀申請人異議為由拒絕單據
[解析] (1)應為：保證函受「URDG758或ISP98」之規範、擔保信用狀受「UCP600或ISP98」規範

(4)15.有關消費者貸款本息攤還方式，在利率不變之情況下，下列敘述何者正確？ (1)本息平均攤還，後期利息繳得多，而本金還得少 (2)汽球型還款，係先約定一段寬限期，在此段期間內只繳利息，不還本金，待寬限期屆滿，再依本息平均攤還方式還款 (3)先還利息再還本金，係指剛開始還款較少，在契約屆滿時，仍有部分未償本金而必須一次清償 (4)本息平均攤還，每期攤還金額不變
[解析] (1)本息平均攤還，前期利息繳得多，而本金還得少 (2)有寬限期的分期攤還，係先約定一段寬限期，在此段期間內只繳利息，不還本金，待寬限期屆滿，再依本息平均攤還方式還款 (3)部分貸款分期償還，餘款到期一次清償，係指剛開始還款較少，在契約屆滿時，仍有部分未償本金而必須一次清償

(4)16.將擔保品土地與建物之價值以合併方式計算出，再乘以貸放成數，即為放款值，此為合併鑑價法，此一方式較適用於下列何者？ (1)獨棟透天厝 (2)廠房 (3)別墅 (4)公寓、大樓
[解析] 可土地建物「合併鑑價」適用於公寓、大樓；土地建物「分開鑑價」適用於透天厝、別墅、廠房。

(2)17.房屋貸款業務，客戶提供擔保品辦理抵押權作業流程規範，下列敘述何者正確？A.抵押權設定時，權利人為金融機構，義務人為借款人B.抵押權設定登記規費，依土地法規定由權利人負擔，惟訂約雙方得協商議定之C.不動產抵押權之設定，於債權人及債務人簽訂抵押權設定契約書後即生效力D.抵押權設定金額，一般以借款金額加二成為設定金額 (1)ACD (2)ABD (3)BCD (4)ABCD
[解析] C.應為：不動產抵押權之設定，須經登記始生效力，故選(2)ABD。

(3)18.若張三現有抵利型房貸餘額新臺幣（以下同）五百萬元，同時在該家銀行有活期性存款餘額三十萬元，基金二十萬元，以國內目前所推出之抵利型房貸而言，張三被計算利息之抵利型房貸餘額應為若干金額？ (1)五百萬元 (2)四百八十萬元 (3)四百七十萬元 (4)四百五十萬元
[解析] 抵利型房貸存款餘額可抵放款餘額，故500-30=470萬。

(2)19.有關國際慣例及規則之敘述，下列何者正確？ (1)URC522為國際擔保函慣例 (2)INCOTERMS 2000為國際貿易條件解釋規則 (3)ISP98為即付保證統一規則 (4)URDG458為託收統一規則
[解析] (1)URC522為託收統一規則(3)ISP98為國際擔保函慣例(4)URDG458為即付保證統一規則

(2)20.有關塑膠貨幣特性之敘述，下列何者錯誤？ (1)信用卡係先消費後付款，具循環信用功能 (2)簽帳卡係先消費後付款，具循環信用功能 (3)轉帳卡係消費即付款 (4)認同卡係與「非營利機構」結合的信用卡
[解析] (2)應為：簽帳卡係先消費後付款，但收帳時間到了必須繳足款項，不具循環信用功能。

(1)21.依主管機關規定，有關已滿二十歲以上之信用卡申請人，下列敘述何者錯誤？ (1)法定代理人有權以書面通知方式調閱持卡人帳單，或要求終止契約 (2)應確認其具有獨立穩定之經濟來源且具有充分之還款能力，始得發卡 (3)未具有充分還款能力者，僅能申請家長之附卡 (4)學生持卡人所持有卡片以三家發卡機構為限，且每家發卡機構所核給之歸戶額度不得逾新臺幣二萬元
[解析] (1)應為：附卡持卡人如未成年且未婚者，法定代理人有權以書面通知方式調閱持卡人帳單，或要求終止契約。

(4)22.有關匯率風險之規避方法，下列敘述何者錯誤？ (1)進出口廠商可與銀行簽訂預購（售）遠期外匯合約 (2)廠商維持外幣債權與債務之平衡（軋平頭寸） (3)若進口商預期新臺幣貶值，可提前結匯清償外幣貸款 (4)若出口商預期新臺幣升值，可將出口押匯款存入外匯存款戶
[解析] (4)應為：若出口商預期新臺幣貶值，可將出口押匯款存入外匯存款戶。

(2)23.有關法院核發之債權憑證，下列敘述何者錯誤？ (1)嗣後如發現債務人有財產可供執行，可憑債權憑證聲請執行 (2)取得債權憑證後，債權人之債權即告消滅 (3)取得債權憑證後，請求權消滅時效重行起算 (4)以拍賣抵押物之裁定為執行名義聲請強制執行者，若拍賣後債權仍無法全部受償，法院不發給債權憑證
[解析] (2)取得債權憑證後，請求權消滅時效重行起算，債權人之債權不會即告消滅。

(1)24.民事訴訟法上有關訴訟案件法院管轄權之規定，下列敘述何者正確？ (1)依督促程序聲請支付命令之案件，僅得向債務人住所地或營業所所在地之地方法院聲請 (2)向法院聲請本票裁定時，僅得向債務人戶籍所在地之地方法院聲請 (3)聲請拍賣抵押物裁定時，僅得向債務人住所地或營業所所在地之地方法院聲請 (4)聲請假扣押裁定時，僅得向債務人住所地或營業所所在地之地方法院聲請
[解析] 支付命令之聲請為專屬管轄，故必須向債務人住所地之法院聲請。(2)向法院聲請本票裁定時，由票據付款地之法院管轄。 (3)聲請拍賣抵押物裁定時，得向該不動產或動產所在地之法院聲請 (4)聲請假扣押裁定時，由本案管轄法院或假扣押標的所在地之地方法院管轄。

(1)25.有關微型企業創業貸款移送中小企業信用保證基金保證之規定，下列敘述何者錯誤？ (1)以企業為適用對象 (2)以失業中高齡創業個人為適用對象 (3)授權額度新臺幣一百萬元 (4)最高保證成數八成
[解析] 以失業中高齡創業個人為適用對象。故(1)為錯誤。

(2)26.下列敘述何者錯誤？ (1)流動比率大於一時，流動資產與流動負債等額減少會使流動比率上升 (2)應收帳款週轉率與自有資本收益率均屬經營效能分析之比率 (3)股東權益報酬率（ROE）大於總資產報酬率（ROA）時，表示企業對外舉債經營有利 (4)企業辦理盈餘轉增資對其淨值比率沒有影響
[解析] (2)應收帳款週轉率屬經營效能分析之比率，而自有資本收益率屬獲利能力分析之比率。

(4)27.下列何者不屬於資產轉換型授信？ (1)透支 (2)發行商業本票保證 (3)短期營運週轉金貸款 (4)機器設備貸款
[解析] (4)機器設備貸款為中長期授信屬現金流量型授信。

(3)28.張三為甲銀行之副總經理，因銀行投資關係經中央主管機關核准兼任乙公司監察人；又因個人投資關係持有丙公司已發行股份百分之十五；另外，李四是張三配偶的姪子。甲銀行對乙、丙公司與李四辦理授信業務，下列敘述何者正確？ (1)對乙公司與李四不得辦理無擔保授信 (2)對丙公司與李四不得辦理無擔保授信 (3)對乙公司與李四得辦理無擔保授信 (4)對丙公司與李四得辦理無擔保授信
[解析] 董事、監察人或經理人係因投資關係，經中央主管機關核准而兼任者，不在利害關係者之限制；李四為三等姻親，不屬利害關係者。故選(3) 對乙公司與李四得辦理無擔保授信。

(1)29.有關買賣業之營運週期，下列何者正確？ (1)現金→購貨→存貨→應收帳款→應收票據→現金 (2)現金→原物料→在製品→製成品→存貨→應收帳款→應收票據→現金 (3)現金→應收帳款→應收票據→購貨→存貨→現金 (4)現金→應收帳款→原物料→在製品→製成品→應收票據→存貨→現金
[解析] 營運週期買賣業為：現金→購貨→存貨→應收帳款→應收票據→現金；製造業為：現金→原物料→在製品→製成品→存貨→應收帳款→應收票據→現金。

(3)30.承包工程保證依辦理先後次序排列，下列何者正確？ (1)預付款保證，履約保證，保留款保證，保固保證 (2)履約保證，預付款保證，保固保證，保留款保證 (3)履約保證，預付款保證，保留款保證，保固保證 (4)預付款保證，履約保證，保固保證，保留款保證
[解析] 承包工程依序為：簽約，預支工程款，施工，請領保留款，完工，驗收，保固。故承包工程保證依辦理先後次序為：履約保證，預付款保證，保留款保證，保固保證。