(轉載自網路文章)

富人節稅三撇步　股權信託、投資豪宅、金店面
【中時電子報邱慧雯/專題報導】

    除了歐洲以外，降稅可說是全世界的趨勢，亞太國家中，包括紐西蘭、澳洲、馬來西亞、香港、泰國都沒有徵收遺產稅，但是台灣與新加坡仍繼續徵收遺產稅。不過，星國有免除額，台灣遺產稅稅率卻最高，可達50％！甚至所得稅稅率最高也到40％，與香港的所得稅稅率最高15％相比，可說天差地遠。

    在台灣稅率如此高的情況下，雖然繳稅本來是國民應盡的義務，但是適用於最高稅率的的有錢人，其實也應以合法方式為自己節省稅賦，在盡義務之餘，同時顧及自身權益。

    荷蘭銀行私人金融資深副總經理王蘊慈表示，一般建議高資產客戶的合理節稅方式，包括股權信託或投資房地產，富人要把握的節稅原則便是要「凍結」成長速度過快的資產，以免獲利所得高漲，適用於高稅率，讓自己白白繳交大筆稅金。

    所謂「凍結」成長過快的資產，舉例來說，一位大戶手上持有不少股票，而每年光是孳生的股利高達四、五億元，讓該大戶多繳了很多稅，若將這些股票拿去作信託，信託後將股票本金凍結，而股票孳息便可指定給身為受益人的兒女，兒女適用的稅率可能較低下，被課徵的稅也自然減少。

    股票信託除了可享有節稅效果外，也可以達到掌控企業控制權的目的。最著名的例子便是王永慶家族，他們將公司股票拿去作公益信託，股票孳息全都捐作公益慈善之用，公益慈善單位往往享受賦稅優惠，而在公司改選董監事時，一定也會支持王家，因此達到降稅、作公益、同時又掌握控制權的三大好處。

    除了股票信託外，投資房地產也是富人節稅好方式，因此近來有不少豪宅廣告打著節稅的口號，希望吸引富人青睞。

    前陣子一位日本華僑抱著鉅額日圓來到台灣，本想購買房地產，但尋不到適合標的後，又原封不動抱著出關，後來慘遭海關沒收，這個例子令人記憶猶新。王蘊慈說，那位華僑如果是他們的客戶，她將會建議這位華僑透過跨國融資在台購買房地產，不僅不用冒著抱大筆現金趴趴走的風險，同時還能達到節稅效果。

    王蘊慈舉例，若客戶要贈與一億元給小孩，採現金贈與的話，稅率高達50％，要繳五千萬元的稅，若改以購買市價一億元的豪宅送小孩，假設該豪宅評定現值為五千萬元，政府是依照評定現值五千萬元課贈與稅，稅只要繳二千五百萬元；但是，客人若同時向銀行融資五千萬元去購買那棟豪宅，贈與小孩後，那五千萬元的債務同時也移轉至小孩身上，在房屋價值與負債相抵後，可能就根本不用繳交什麼稅賦了。不過，此方式較適合用在有一定收入的成年子女身上，因為若是未成年子女，無法具備向銀行融資的條件，反而可能遭國稅局查稅。

    一般而言，王蘊慈最建議客戶投資金店面達到節稅的目的，因為金店面的市價與評定現值差距空間大，可能高達十幾倍，更有節稅空間