創業時，選擇成立公司或行號是重要的一步。這兩者在稅務上有明顯差異，了解這些差異有助於你在創業初期做出最佳決策。

公司與行號的區別

首先來看看公司行號的差異，公司是獨立的法人組織，股東對公司的債務承擔有限責任。行號則是由個人或合夥人組成，負責人對債務承擔無限責任。這意味著，公司在法律上與股東是分開的實體，而行號則與負責人密不可分。

營所稅的計算

營所稅計算的概念相對比較簡單，這就是營利事業所得稅，適用於公司的營利所得。目前，公司的營所稅稅率為20%。然而，若課稅所得額在12萬元以下，則免徵營所稅。行號的營利所得則併入負責人的個人綜合所得稅中，依照個人所得稅級距（5%至40%）課稅。

營所稅的申報方式

企業可選擇以下四種方式申報營所稅：

1. 查帳申報：依據實際帳目計算所得，需要詳細的財務紀錄，建議尋求專業會計師協助。

2. 所得額標準申報：根據行業所得額標準率計算課稅所得，適用於規模較小、帳目簡單的企業。

3. 擴大書面審核申報：適用於年營業收入淨額及營業外收入合計在新台幣3,000萬元以下的公司，依照擴大書審純益率標準進行書面審核。

4. 會計師簽證申報：由會計師查核並出具簽證報告，降低查帳風險，適用於規模較大的企業。

營業稅的計算

營業稅是對銷售貨物或勞務所徵收的稅款，那麼營業稅怎麼算呢？一般而言，開立統一發票的公司或行號適用5%的稅率。若屬於小規模營業人，則適用1%的稅率。小規模營業人通常是月營業額未達20萬元的行號，需向國稅局申請認定。

營業稅的申報時間

營業稅每兩個月申報一次，即每年1、3、5、7、9、11月的15日前完成申報。營所稅則在每年5月的報稅季申報。

選擇公司或行號的考量

在決定成立公司或行號時，應考慮以下因素：

- 稅負：行號的營利所得併入個人所得稅，可能導致較高的稅負；而公司的營所稅為固定稅率，可能較為有利。

- 責任承擔：公司股東承擔有限責任，行號負責人則承擔無限責任。

- 營業規模：若預期營業規模較大，成立公司可能更為適合。

總之，了解公司與行號在營所稅和營業稅上的差異，能夠幫助創業者在初期做出更明智的選擇，避免未來可能的稅務問題。建議在創業前，與專業的會計師或稅務顧問討論，確保選擇最適合自己的經營方式。