徵征聯合會計師事務所是台中北區記帳節稅最佳稅務後盾

台中推薦劉滿珠會計師， 台中西屯行號設立， 台中大雅營利事業登記

Q：會計師您好: 我司為不動產投資(行業代號6700-12 營業種類 其他) 目前填寫營所稅申報書想詢問兩個問題 問題1:目前公司購買之土地在帳務上是填寫在資產負債表中的商品存貨，因目前建案正在興建中，試問在申報書中的第四頁營業成本明細表中，是否需將商品存貨金額填寫到期初存貨呢?或是需要另外填寫一張其他營業成本明細表要附出去呢? 問題2:在損益表中有列交際費，係因工程尚未完工 所以沒有銷貨收入及成本，那在試算交際費的限額 是否可以抓資產負債表中的在建工料的金額，在建工料裡有營造公司開的工程款(工程款為包工包料)、水電工程等支出，還是只能抓在建材料的金額計算其限額呢? 謝謝您費心審閱 在勞煩您解答~

Q：客戶反映商品有瑕疵並退貨，經查明後發現是廠商的問題，廠商也應允會吸收此筆瑕疵貨後續的相關運費及保險費。 貨運公司已開立出明細及金額(抬頭為本公司)EX.運費3000(未稅)、保險費500(未稅) 故本公司須開立發票向廠商請款，想請問發票品名該如何開立? 1. 代付運費3000、代付保險費500 2. 代收運費3000、代收保險費500 3. 代收款 3500

臺南市安南區吳小姐來電詢問，營利事業解散，什麼時候要辦理決、清算申報呢？可以採用網路申報嗎？財政部南區國稅局安南稽徵所表示，營利事業如果有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應將當年度截至解散、廢止、合併或轉讓之日止的營業狀況，填具決算申報書並自行繳納稅款後辦理當期決算，申報期限為主管機關核准解散、廢止、合併或轉讓之文書發文日之次日起45日內申報；至於清算所得之申報期限，應於清算結束之日起30日內辦理。該所進一步以公司組織型態之營利事業舉例說明，甲公司在108年6月3日解散，主管機關於108年6月10日發文核准解散，甲公司應自主管機關核准日之次日起45日內辦理決算申報，即最遲應於108年7月25日前向所轄國稅局辦理決算申報。如甲公司清算結束之日為108年9月3日，應自清算結束之日起算30日內辦理清算申報，即最遲應於108年10月2日日前辦理清算申報。至於營利事業決、清算申報可否採用網路申報部分，該所表示，為便利使用電子設備處理帳務之營利事業辦理申報，所得期間為108年度以後之決算或清算申報案件已可採用網路方式辦理申報，惟清算案件須與決算申報資料年度相同，且已經由網路完成決算申報，方可經由網路辦理清算申報。 資訊來源:南區國稅局

ACC711CEV55CE