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Q：會計師您好: 我司為不動產投資(行業代號6700-12 營業種類 其他) 目前填寫營所稅申報書想詢問兩個問題 問題1:目前公司購買之土地在帳務上是填寫在資產負債表中的商品存貨，因目前建案正在興建中，試問在申報書中的第四頁營業成本明細表中，是否需將商品存貨金額填寫到期初存貨呢?或是需要另外填寫一張其他營業成本明細表要附出去呢? 問題2:在損益表中有列交際費，係因工程尚未完工 所以沒有銷貨收入及成本，那在試算交際費的限額 是否可以抓資產負債表中的在建工料的金額，在建工料裡有營造公司開的工程款(工程款為包工包料)、水電工程等支出，還是只能抓在建材料的金額計算其限額呢? 謝謝您費心審閱 在勞煩您解答~

Q：本小企業想要獎勵業務員，預計每月提撥３０００元獎金（預計給達標業務員），但怕業務員領了錢就跑或服務不到位，所以想每個月提撥時存入一個公帳戶，約定二年後發給員工。 請問： (1)公司每個月先記帳借：應付薪資，貸：現金，等二年後再沖轉薪資費用，借：薪資費用，貸：應付薪資？當年度公司就要申報薪資費用嗎？ (2)員工二年後領到，在納入綜所稅申報嗎？還是公司提撥時，就要納入員工薪資所得？

Q：1.出口報單當初的申報金額錯誤，低於實際金額約200美金 2.報關行建議低於二萬以下不用更正，因為更正手續繁雜 3.請問假設我營業稅依照出口報單金額去申報，那我200美金的差額收入可以不用申報? 只需要入帳調整就好了嗎?

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