2026年（申報114年度即2025年所得）綜合所得稅申報季節又來了！今年申報期間因5月31日適逢週日，順延至6月1日截止。財政部已從4月28日起開放查詢所得及扣除額資料，建議大家提早準備，盡早申報還有可能優先拿到退稅。

一、2026報稅時間重點

-申報與繳納期間：2026年5月1日起至6月1日止（原5月31日為週日，依法順延）。

-查詢所得及扣除額資料期間：2026年4月28日上午8時起至6月1日。

-退稅時程：提早以網路（含手機）申報或回覆稅額試算通知書，有機會在第一批7月31日入帳。

小提醒：5月1日為勞動節，國稅局臨櫃服務可能暫停，但網路與手機報稅系統全程開放。建議避開截止日前幾天，以免系統壅塞。

二、報稅前收到的「稅單」是什麼？

很多人會收到國稅局寄來的通知，這其實不是最終稅單，而是稅額試算通知書。國稅局已根據你前一年度的所得資料主動試算稅額：

-同意：可直接繳稅或線上登錄確認。

-不同意：需自行申報，補充或修正扣除額等資料。

三、2026年綜合所得稅新制重點

今年有兩項主要調整，有助減輕家庭稅負：

1.長期照顧特別扣除額：從12萬元調高至18萬元/人（家有失能長者或聘請看護的家庭受惠更大；若同時符合身心障礙扣除額，可累計扣除）。

2.每人基本生活費：從21萬元調高至21.3萬元。計算方式為「21.3萬元 × 申報戶人數」。若此總額超過「免稅額 + 標準/列舉扣除額 + 部分特別扣除額」的合計數，差額可從綜合所得總額中再減除（例如五口之家基本生活費總額達106.5萬元，視情況可多減除數萬元）。

這些調整特別有利於有長照需求或多口之家的中低所得家庭。

四、免稅額、扣除額一次看（114年度適用）

免稅額

- 一般：9.7萬元/人

- 本人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿70歲：14.55萬元/人

一般扣除額（標準扣除額 vs 列舉扣除額，二選一）

-標準扣除額：

  - 單身：13.1萬元

  - 夫妻合併申報：26.2萬元

-列舉扣除額：包含捐贈、人身保險費（每人上限2.4萬元）、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息等，實際發生金額加總（部分有上限）。

特別扣除額（常見項目）

- 薪資所得特別扣除額：21.8萬元（薪資所得未達此金額者，以實際金額為限）

- 儲蓄投資：27萬元

- 身心障礙：21.8萬元

- 幼兒學前：第一名子女15萬元，第二名以上各22.5萬元

- 長期照顧：18萬元（新制調高）

- 教育學費：2.5萬元/人

- 房租支出：18萬元（適用條件請查財政部規定）

- 財產交易損失：可在當年度及後3年內抵扣（以不超過財產交易所得為限）

單身上班族基本免稅門檻參考：免稅額9.7萬 + 標準扣除額13.1萬 + 薪資扣除額21.8萬 =約44.6萬元。年收入未超過此門檻，通常不用繳稅（視其他條件而定）。

五、2026綜合所得稅率級距表（累進稅率）

綜合所得淨額計算後，依以下級距課稅：

應納稅額公式：綜合所得淨額 × 稅率 - 累進差額

六、綜合所得淨額與應納稅額試算步驟

1.計算綜合所得總額：包含薪資、利息、租金、財產交易、執行業務、退職所得等各類所得。

2.計算綜合所得淨額：

   - 所得淨額 = 綜合所得總額 − 免稅額 − 標準/列舉扣除額 − 特別扣除額 − 基本生活費差額

3.計算應納稅額：所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額

4.計算應繳（退）稅額：應納稅額 − 已扣繳稅額 − 可抵減稅額（如股利可抵稅額、投資抵減等）

財政部稅務入口網提供線上試算工具，建議先下載所得資料後試算。

七、報稅方式推薦

今年提供多種便利管道：

-線上報稅系統（電腦）：健保卡 + 讀卡機、自然人憑證、電子憑證等。

-手機報稅：自然人憑證綁定APP（指紋/臉部辨識）、健保卡 + 行動電話認證（本人月租型門號）。

-超商報稅：持自然人憑證或健保卡至四大超商取得查詢碼，再用戶號 + 查詢碼登入。

-臨櫃報稅：至國稅局辦理（建議先查詢是否需預約）。

推薦：有讀卡機或手機認證者優先選擇線上/手機申報，快速又可即時試算稅額。

八、注意事項與常見問題

-忘記報稅或逾期：會加徵滯納金（每逾3日按滯納數額加徵1%），逾30日未繳可能移送強制執行，並處以罰鍰。

-列舉扣除額：需保留收據或證明文件，以備查核。

-夫妻申報：可分別或合併申報，視何者較有利決定。

-網紅或平台收入：今年相關規範更明確，境內外收入需依規定申報。

- 申報前務必核對國稅局提供的所得資料是否完整，避免多繳或漏報。

報稅雖然每年都來，但扣除額與新制每年略有不同，建議以財政部稅務入口網（https://www.etax.nat.gov.tw） 或各地國稅局公告為最終依據。