一、選擇題(佔40%)

1(  )銀行承作保證業務，本質上：並未貸出資金僅貸出保證金額之一部份貸出保證金額之全部以上皆非。

2(  )下列何者非屬經常性融資：透支票據融通票據承兌短期放款。

3(  )4月20日成交之value tomorrow外匯交易其交割日為:4月20日21日22日23日。

4(  )L/C是指：商業信用狀委託購買證承兌跟單匯票付款跟單匯票。

5(  )信用狀之受益人為：進口商出口商押匯銀行開狀銀行。

6(  )信用狀明示transferabledivisibletransmissibleassignable　時，始得轉讓。

7(  )融通資金或保證為目的所開之信用狀為Revolving L/CStand-by L/CConfirmed L/CMaster L/C。

8(  )專為業務財務優良且有自律精神借戶，資金調度便利而設者為：貼現透支票據融通短期放款。

9(  )短期票券的利息所得，按所得稅法規定採分離課稅，現行規定按給付額扣繳：10%20%25%30%

10(  )買賣短期票券所獲得之利益為：利息收入長期股權投資利益證券經紀收入買賣票券利益

11(  )下列何種報表銀行必須每月編製：日計表庫存現金表損益月報資金運用表

12(  )銀行必須多久辦理損益計算一次：每月每日每季每年

13(  )銀行結算日是每年的：6月30日12月31日6月30日及12月31日1月1日及7月1日

14(  )交易性商業本票簡稱:uCP1vCP2wBA1xBA2。

15(  )依銀行法規定，銀行自有資本與風險性資產比率，不得低於：5%6%7%8%

16(  )損益平衡點等於固定成本除以變動成本變動成本率營運量邊際貢獻率

17(  )銀行之存款準備金利息收入變動費用率為2%2.15%5%5.15%。

18(  )下列何者非貨幣市場之信用工具：國庫券金融債券商業本票承兌匯票

19(  )3月20日存入定期存款一筆，3月底該筆存款應計提幾天之應付利息：9日10日11日12日

20(  )3月20日撥貸短期放款一筆，3月底該筆放款應計提幾天之應收利息：9日10日11日12日

二、填充題(佔20%)

1.銀行外匯報價採雙向報價，係報：ˍˍˍˍˍˍˍ及ˍˍˍˍˍˍˍ兩種價格。

2.銀行間外匯市場交易可分為：ˍˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍˍ三種。

3.保證責任解除時之分錄為：借ˍˍˍˍˍˍˍˍ，貸ˍˍˍˍˍˍˍ。

4.已知US/NT=34－34.5 HK/NT=4.6－5.0，求US/HK=ˍˍˍ－ˍˍˍ。

5.短期票券交易方式一般分為：ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ四種

6.月算有已實現及未實現兌換利益時，應借：ˍˍˍˍˍˍ貸：_____________，_____________（請填會計科目）

7.月算應計聯行往來有利息收入時，應借：ˍˍˍˍˍˍˍ　貸：ˍˍˍˍˍˍˍ（請填會計科目）

8.定期性存款利息之計算，足月部份按ˍˍˍˍˍˍ計息，不足月部份按ˍˍˍˍˍ計息

四、分錄計算(佔40%)

1.誌生公司向本行預購120天期遠期外匯美金二百萬元，本行按訂約匯率計收5%保證金，該公司簽發支票一紙如數繳交。本日牌告匯率：即期US/NT=32－32.5　 120天期US/NT=34－34.5。請做本日分錄。(10%)

2.本行向中興票券公司購買本日發行之商業本票9,000萬，票面未附利率，180天期，由台灣銀行保證，貼現率年息9%。與中興票券議定成交利率年息7.5%，應付買價簽發本行支票付訖。請計算：貼現價格、稅後到期值、應付買價，並做本日分錄。(10%)

3.本行購入台灣塑膠公司普通股票100,000股，作為長期投資，每股面額10元，市價20元，佣金0.1%，簽發本行支票一紙付訖。請做本日分錄。(5%)

4.某分行每月固定成本100萬元，所吸收存款之平均利率年息6.0%(月息0.5%)，除存款準備金10%外,餘90%運用於放款，平均利率年息8.4%(月息0.7%)，試計算損益平衡點之營運量及每月收益。（存款準備金60%存放準備金乙戶，利率年息2.5%）(10%)

5.本期(1至6月)盈餘目標為48,000千元，上期實際盈餘為36,030千元，試規劃本期各月自訂盈餘目標。(5%)