摘自《台灣銀行業實務》林宜學著 宏典文化出版

(一)借保人之法定資格

1.自然人：法律行為之能否發生法律上之效力，以行為人是否具有行為能力為斷。

(1)有行為能力人：

所謂有行為能力人，係指能以獨立之意思，為有效法律行為者。有行為能力人，可分為二種：A.成年人(滿二十歲為成年人)；B.未成年人已結婚者。

(2)限制行為能力人

所謂限制行為能力人，乃指其法律行為能力受到限制之人。具體而言，係指滿七歲以上之未成年人。

(3)無行為能力人

所謂無行為能力人係指完全無法律行為能力之人，通常指：未滿七歲之未成年人及禁治產人。

(4)法律行為無效：無行為能力人(未滿七成之未成年人及禁治產人)所為之法律行為，無效，但事實行為(如遺失物、漂流物之拾得)仍發生法律效果。

(5)法律行為須法定代理人代理：無行為能力人，由法定代理人代為意思表示，並代受意思表示。

2.獨資：未具法人資格應視同負責之自然人借款。

3.合夥：應由具有代表合夥權限之合夥人合法代表。

4.公司：為營利社團法人，應依公司法規定聲請設立，經主管機關核准。

5.非營利法人：應經主管機關核准設立。

(二)信用評估的要素

1.5C評估要素：早在1910年，美國銀行家波士特(William Post)首先提出構成企業信用的四項要素：品格(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔保品(Collateral)，引起各方注目。後來，銀行家基(Edward F.Gee)主張加上企業環境(Condition of Business)，改稱5C信用要素。其中擔保品和環境為外部因素，品格、能力、資本為內部因素。

2.4F評估要素：羅勃特摩利斯協會(Robert Moris Associates)又把信用五要素改為三要素，將品格、能力合稱為個人要素(Personal Factor)，將資本、擔保品合稱為財務要素(Financial Factor)，將企業環境改為經濟要素(Economic Factor)。1955年，德類克(Milton Drake)又把個人要素改為管理要素，形成目前企業信用三要素(管理、財務、經濟)。後來，歐、美、日本等國在信用分析中發現工商企業成敗都與內部組織管理有關，主張增加組織要素(Organization Factor)，連同以上三要素，稱為4F要素。

3.信用方程式：貝克曼和巴特爾(Theodore N.Beckman ＆ Robert Bartels)兩位教授後來又把信用5C要素中品格、能力和資本三個內在要素形成不同組合，組成下列信用方程式：

(1)良好的信用=品格＋能力＋資本

(2)基本的信用=品格＋能力＋資本不足

        或=品格＋資本＋能力不足

(3)低劣的信用=品格－能力－資本

        或=資本－品格－能力

(4)欺詐的信用=能力－品格－資本

  這就是說，企業具有良好的信用，必須具備品格、資本和能力等三項要素，如果資本不足或者能力不足，就不能說是良好的信用，只能算是基本的信用。如果只有品格，沒有能力和資本；或者只有資本，沒有品格和能力，那就屬於低劣的信用。如果只有能力，沒有品格和資本，這就可能成為欺詐的信用，十分危險。

4.六“C”學說：有些學者在原來的Character(品格)、Capacity(能力)、Capital(資本)、Collateral(擔保品)、Condition(環境狀況)這五“C”外，又增加了Control(控制)或Computerize(電腦化)一項。

5.六“A”學說：美國國際復興開發銀行將企業要素歸納為以下六項，即：經濟因素(Economic Aspects)、技術因素(Technical Aspects)、管理因素(Managerial Aspects)、組織因素(Organizational Aspects)、商業因素(Commercial Aspects)和財務因素(Financial Aspects)。

①經濟因素：主要考察市場經濟大環境是否有利於受信企業的經營和發展。

②技術因素：主要考察受信企業在技術先進程度、生產能力、獲利能力上是否有利於還款。

③管理因素：主要考察受信企業內部各項管理措施是否完善，管理者經營作風和信譽狀況的優劣。

④組織因素：主要考察受信企業內部組織、結構是否健全。

⑤商業因素：主要考察受信企業原材料、動力、勞力、設備是否充分，產品銷售市場和價格競爭力等是否優良。

⑥財務因素：主要從財務角度考察受信企業資金運用、資本結構、償債能力、流動性、獲利能力等水準高低。

(三)授信5P原則

1.借款戶因素(People)

  是指對借款戶之營業歷史、經營能力、誠實信用、關係企業情況進行瞭解。

2.資金用途因素(Purpose)

指事前瞭解借款戶的資金用途是否正當，並在貸款後追蹤是否依照原定計畫運用。資金用途依銀行承擔之風險由低至高依序如下：(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)償還既存債務(4)替代股權。

3.還款財源因素(Payment)

  還款財源是確保債權本利回收的先決條件。分析借款人償還貸款的資金來源，應是銀行評估授信的核心。

4.債權保障因素(Protection)

債權保障為銀行收回貸款之第二道保障，以防原有之還款來源不能實現；債權保障又分為：

內部保障：包括a.借戶有良好之財務結構；b.週全的放款契約條款；c.借戶之資產作擔保。

‚外部保障：包括a.保證人(含信用保證機構之保證)；b.背書保證;c.第三者之資產提供擔保。

5.授信展望因素(Perspective)

銀行承作授信案件可獲得利息、手續費收入等利益，但也必須承擔債權無法收回等風險，因此銀行必須注意借款人事業展望，未來發展性，在收益與風險輕重的考量下，作出正確的抉擇。