撰文＝孫偉倫攝影＝蕭芃凱
一項政策能否可長可久，關鍵在於能否有完整的配套，當所有的人出錢出力都不見得能成功，更何況是一開始資金來源就可能有問題，現在蔡政府力推的長照2.0，一開始就遇到了政策上路後子彈補給不夠充足的問題。
蔡英文總統說，長照2.0只許成功不許失敗，但是在擔心加稅引起民怨的情況下，長照的錢從哪裡來？不只衛福部次長呂寶靜講不清楚，甚至連財政部長許虞哲也說五年後不知道。由於東拼西湊找不到錢，於是蔡政府決定提高菸捐和遺贈稅，來彌補長照2.0不足的財源。
合法借錢管道不敢加稅，長照錢從哪裡來是個大問題
立法院財政委員會日前也已經初審通過提高菸捐，同時將在15日審查調高遺贈稅，來挹注長照財源，不過這一連串專為長照修改稅法的作法，已經被反對黨批評是以長照「挾持」稅改。
財委會初審通過調增菸捐後，遺贈稅法的修正也將在15日登場。目前在財委會擁有一席立委席次的時代力量黨團，去年也提出修法版本，這次將會併案審查；國民黨黨團與立委則並未提出修法版本。由於財政部在修法前密集拜會朝野立委，且民進黨立委在財委會委占人數優勢，這次遺產稅的修法似乎也將無意外地通過初審。
原遺贈稅稅率最高為50%，2008年馬政府上台，第一時間就將50％的遺贈稅一口氣調降為10%，馬政府此舉遭外界詬病為分配不正義，連研究貧富不均、著有《二十一世紀資本論》的法國知名經濟學者皮凱提（Thomas Piketty）都曾評論台灣的遺贈稅是「不好的政策」，不過現在政府為了因應長照財源問題而提修法，卻也遭批評有違立法宗旨。
時力黨團在這次遺贈稅修法前夕舉行記者會，特地邀來前國民黨不分區立委、政大財稅系名譽教授曾巨威。時代力量在財委會的委員黃國昌表示，此次修法並非從稅改的角度思考，也未修正過去稅改為財團富人服務的本質，不符世代正義的精神，而且此次修遺贈稅之後，短期內恐怕很難再修，因此呼籲各界重視相關議題。
菸捐、遺贈稅收入不穩定
由於菸捐、遺贈稅都屬「機會稅」，不是固定收入，作為財源會有不穩問題；再者菸捐被拿來挹注長照經費，所以不論是寄望「吸菸救長照」，或是靠繼承死亡親屬財產的稅收來挹注長照，都有道德上爭議。
曾巨威表示，這次修法是專為長照量身訂做，感覺「只要搶到錢就好」，不管背後制度的精神是否遭到破壞，對稅制的公平性也是嚴重的破壞和侵蝕。曾巨威也不諱言，這次修法是長照「挾持」稅改，一來遺贈稅、菸稅不是穩定的財源；再者這次增加稅收專屬於長照預算，減少了地方政府稅收，其實並不公平。
依行政院版本規劃，現行課徵單一稅率10%的遺產稅，將提高為三級累進稅率：5000萬元以下課10%；5000至1億元課15%；1億元以上課稅20%。另外，贈與稅則是2500萬以下課稅10%；2500萬至5000萬元課15%；5000萬元以上課20%。
富人提前贈與財產 稅收是否如預期仍待觀察
時力修法版本內容則包括：遺產1300萬元以下課稅10%；1300至2800萬元部分課稅20%；2800萬元以上部分則課以30%。在贈與稅部分，時力提出贈與低於150萬元課稅10%；150萬至350萬元課稅20%；超過350萬元課稅30%。時力並主張，遺產及贈與稅的免稅額降低至150萬元；行政院版本則維持現行220萬元的免稅額度。
這次新法修正完成後個人信用借貸資格，預計最快可在6月上路實施，但因蔡政府早已釋出調高風向，從稅收統計資訊中可看出，已有人趁稅額未調高前提前贈與，新法上路後是否確能徵收到預期的稅額，未來可能還有待觀察。
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■ 立院初審通過一包菸漲20元 長照財源不穩以後再說
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財信傳媒董事長謝金河在臉書發文表示，報載神基股價飆漲，創了10年新高，讓神基在台大如何貸款100萬收到的履歷表，比去年多了5成；而神基股價大漲，增添了公司的形象，找人才變得容易。
（資料照片）謝金河說，經營者必須具備的4個敏感，包括：對數字敏感、對股價敏感、對公司市值敏感，以及重視本益比。
謝金河表示，經營者對股價敏感，不是炒股價，股價是公司競爭力的延伸，股價高低，代表公司經營好不好，像大立光股價將近5000元，不需介紹，大家都知道大立光是好公司。
他說，社會新鮮人求職時，也必定以好公司為優先，股價低於面額或淪為雞蛋水餃股的，很難聘到好人才。他舉國巨為例，股價7、8元時，跟現在股價80元，用到的人才絕對不一樣；神基股價這波從12.65元漲到48.95元，股價上來，好公司形象多一些，找人才變得容易。
另外，對數字敏感是輔助管理最有效的工具。謝金河認為，經營者對公司每月營收、每季盈利，甚至是每日的報表，都必須保持敏銳，因為知道數字出現大變化，可以立即找出問題所在。有時候他會考考上市櫃公司董事長或總經理，問他們公司的營收或淨利，通常一問三不知的老闆，公司業績都不及格。
三是對公司市值敏感。市值高低是競爭力的展現，像台積電有新台幣5兆元市值，聯電只有1527億元，這2家公司競爭力一定天差地別。美國Apple市值超過7000億美元、Google將近6000億美元、微軟5000億美元，Amazon及FB市值到4000億美元，就是競爭力的延伸，這些公司可以選到全世界最優秀的人才。
謝金河說，經營者也要重視公司的本益比（PE），因PE是市場願意給這家公司EPS的倍數，倍數愈高，代表市場對這家公司的前景期待，像Netflix本益比可達337倍，台灣多數企業本益比大約10倍，如何讓市場增加對公司的看好度，這也是經營者的功課。
二次協商
二次協商是提供給95年度已參加公會協商或97年度4月11日後申辦前置協商的債務人，因社會景氣的變動、薪資調整…等不可歸責於己之導致還款困難，更甚發生毀諾情形，即可參加二次協商方案。
正常繳款協商
正常繳款協商指仍按原商品契約內容按時按期還款，但因利率過高債務人有不能負荷之虞，於可預見不能繳款情況之發生，先行與債權銀行進行協商。
呆帳
在消費者金融範圍而言，指的是金融機構因無法收回債權所產生的損失。依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」的規定，經由逾期放款及催收後，具有下列情事之一者，應扣除預估可收回部分後即轉銷為呆帳：
一、債務人因和解、解散、破產、逃匿之宣告或其他原因，致債權之部份或全部無法收回者。
二、擔保品及主、從債務人之財產經鑑價後或扣除第一順位抵押權，殘值不足以還清債務，或執行費用接近或超過銀行可受償金額，執行後無實益者。
三、擔保品及主、從債務人之財產經由多次減價拍賣後仍然無人應買，而銀行無承受實益者。
四、逾期放款及催收款逾清償期後二年，經催收仍然無法收回者。
更生程序
「更生程序」是指由債務人提出一個最長六年、至少每三個月還款一次的債務人清償計劃（此計劃稱更生方案），更生方案經法定程序由法院認可後，債務人只要依照方案履約完畢，除了不免責債權外，就當然免除其他債務（當然免責）之制度，在更生過程中，債務人所從事之職業不會受到任何限制。
信用破產
法律上並無此解釋名詞，但銀行在評估借款人個人信用狀況時，會依照聯合徵信中心所提供的徵信資料做參考，若個人與銀行往來資料皆顯示不正常的狀況，聯合徵信中心會將個人的信用評分標註低於一般標準，而金融業者評估個人信用條件後一致不同意借款時，意同個人「信用破產」。
前置協商
金融機構前置協商係依消債條例第151條之規定：「債務人對於金融機構因消費借貸、自用住宅借款、信用卡或現金卡契約而負債務，在聲請更生或清算前，應提出債權人清冊，以書面向最大債權金融機構請求協商債務清償方案，並表明共同協商之意旨。」
負債整合
負債整合就是將信用卡、現金卡、信用貸款等等的債務全部整合到某一家銀行或金融機構，直接在同一家銀行繳款即可。負債整合種類繁多，銀行可以評估債務人的還款能力及狀況來調整還款方案，有些也可透過較低利率貸款來整合高利率貸款，而整合負債與其他貸款的比起來期繳款期限年限較長，較能減輕債務人負擔也能省去至多家銀行繳款的麻煩。
債務協商
債務協商就字面的解釋係指債務人與債權人雙方經過共同商量，取得共識並實行之。
逾期繳款協商
逾期繳款協商指的是債務人已實際出現繳款困難，已有逾繳紀錄必需和債權銀行進行協商，以避免相關法律催收程序。
整合負債貸款
消費者將名下的銀行負債例如信用卡、現金卡、信貸...等等，整合到利率較低的單一銀行貸款裡。
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